====GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO==== | logo; ^ GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO | INFORMACIÓN DOCUMENTAL | | ::: | ::: |CÓDIGO: P01 PG 30 | | ::: | ::: |VERSIÓN: 1 | | ::: | ::: |VIGENCIA: 7/1/2020 | =====FORMATOS APLICABLES===== **{{:operativo:33_51-54_gastos_pagados_por_anticipado.xlsx|FORMATOS 51-53 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO }}** Los formatos corresponden a los siguientes: * Formato 51 **Subsumarias** * Formato 52 **Seguros pagados por anticipado** * Formato 53 **Matriz de evaluación de controles** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== ===PROCEDIMIENTOS ANALITICOS=== {{dolist>&status=UNDONE&user=procedimientos_analiticos }} ===LISTADOS=== {{dolist>&status=UNDONE&user=listados }} {{dolist>&status=UNDONE&user=listados2}} ===SALDO NO AMORTIZADO=== {{dolist>&status=UNDONE&user=saldo_no_amortizado }} ===METODOS DE AMORTIZACION DIFERENCIAS DE IMPUESTOS TEMPORALES=== {{dolist>&status=UNDONE&user=metodos_de_amortizacion_diferencias_de_impuestos_temporales }} ===SEGUROS=== {{dolist>&status=UNDONE&user=seguros }} ===RECIBOS DE PAGO DE IMPUESTOS DE PROPIEDADES INMUEBLES PAGADAS POR ADELANTADO=== {{dolist>&status=UNDONE&user=recibos_de_pago_de_impuestos_de_propiedades_inmuebles_pagadas_por_adelantado }} ===CONVERSIÓN=== {{dolist>&status=UNDONE&user=conversion }} ===POLÍTICAS CONTABLES=== {{dolist>&status=UNDONE&user=politicas_contables }} ===PRESENTACION Y DIVULGACION=== {{dolist>&status=UNDONE&user=presentacion_y_divulgacion }} ===ESTIMACIONES=== {{dolist>&status=UNDONE&user=estimaciones }} ===SESGO DE LA ADMINISTRACION=== {{dolist>&status=UNDONE&user=sesgo_de_la_administracion }} ===EXPERTOS DESIGNADOS POR LA ENTIDAD=== {{dolist>&status=UNDONE&user=expertos_designados_por_la_entidad }} ===EVALUACION DEL TRABAJO DEL EXPERTO DESIGNADO POR LA ENTIDAD=== {{dolist>&status=UNDONE&user=evaluacion_del_trabajo_del_experto_designado_por_la_entidad }} ===TERMINACION DEL PLAN DE AUDITORIA=== {{dolist>&status=UNDONE&user=terminacion_del_plan_de_auditoria }} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== ===PROCEDIMIENTOS ANALITICOS=== {{dolist>&status=DONE&user=procedimientos_analiticos }} ===LISTADOS=== {{dolist>&status=DONE&user=listados }} {{dolist>&status=DONE&user=listados2}} ===SALDO NO AMORTIZADO=== {{dolist>&status=DONE&user=saldo_no_amortizado }} ===METODOS DE AMORTIZACION DIFERENCIAS DE IMPUESTOS TEMPORALES=== {{dolist>&status=DONE&user=metodos_de_amortizacion_diferencias_de_impuestos_temporales }} ===SEGUROS=== {{dolist>&status=DONE&user=seguros }} ===RECIBOS DE PAGO DE IMPUESTOS DE PROPIEDADES INMUEBLES PAGADAS POR ADELANTADO=== {{dolist>&status=DONE&user=recibos_de_pago_de_impuestos_de_propiedades_inmuebles_pagadas_por_adelantado }} ===CONVERSIÓN=== {{dolist>&status=DONE&user=conversion }} ===POLÍTICAS CONTABLES=== {{dolist>&status=DONE&user=politicas_contables }} ===PRESENTACION Y DIVULGACION=== {{dolist>&status=DONE&user=presentacion_y_divulgacion }} ===ESTIMACIONES=== {{dolist>&status=DONE&user=estimaciones }} ===SESGO DE LA ADMINISTRACION=== {{dolist>&status=DONE&user=sesgo_de_la_administracion }} ===EXPERTOS DESIGNADOS POR LA ENTIDAD=== {{dolist>&status=DONE&user=expertos_designados_por_la_entidad }} ===EVALUACION DEL TRABAJO DEL EXPERTO DESIGNADO POR LA ENTIDAD=== {{dolist>&status=DONE&user=evaluacion_del_trabajo_del_experto_designado_por_la_entidad }} ===TERMINACION DEL PLAN DE AUDITORIA=== {{dolist>&status=DONE&user=terminacion_del_plan_de_auditoria }} |{{tag>NOMBRE GASTOS_PAGADOS_POR_ANTICIPADO }}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG30 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:02-11-2018}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | Aseveración aplicable(1): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Desarrollar y documentar expectativas para los gastos pagados por adelantado y otros activos al cierre del ejercicio, con base a la información obtenida a partir del entendimiento de la entidad. | | | 2. En la etapa de planeación de la auditoría, considerar: Importancia del saldo y operaciones a través del análisis financiero, Los riesgos inherentes, la existencia del adecuado control interno que tenga la Entidad para mitigar riesgos, con base en está información el auditor podrá diseñar la oportunidad y alcance de la auditoría. | | | Aseveración aplicable(2): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Obtener una cédula de los gastos pagados por adelantado y otros activos y asegurarse que los saldos coincidan con los registros contables y con los papeles de trabajo de auditoría del ejercicio anterior. | | | 2. Obtener una cédula de los gastos pagados por adelantado y otros activos y verificar la precisión aritmética del esquema. | | | 3. Obtener una cédula de los gastos pagados por adelantado y otros activos y verificar los aumentos o depósitos significativos con las facturas u otra documentación de respaldo tomando nota del período con el cual se relacionan estos gastos futuros. | | | 4. Obtener una cédula de los gastos pagados por adelantado y otros activos y ejecutar lo siguiente: Verificar los aumentos o depósitos significativos con las facturas u otra documentación | | | 5. Obtener una cédula de los gastos pagados por adelantado y otros activos y asegurarse que el método de amortización sea el apropiado. | | | 6. Obtener una cédula de los gastos pagados por adelantado y otros activos y ejecutar lo siguiente: Identificar aquellos activos que hayan sido prendados como garantías o que posean restricciones | | | Aseveración aplicable(3): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Evaluar la razonabilidad del saldo no amortizado y asegurarse de que los costos aún deban ser asignados a períodos futuros (comparar el saldo no amortizado con la vida útil remanente del activo). | | | Aseveración aplicable(4): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Si los métodos de amortización impositiva y contable son diferentes, considerar el impacto sobre los impuestos sobre la renta diferidos o futuros (de ser aplicable, en base al marco contable y a la política elegida). | | | Aseveración aplicable(5): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Consultar sobre las pólizas de seguro vigentes, el período cubierto, el alcance de la cobertura y cualquier tipo de reclamos efectuados durante el ejercicio. | | | 2. Revisar la documentación de las pólizas para determinar: Competencia de la cobertura para los riesgos empresariales. | | | 3. Revisar la documentación de las pólizas para determinar:Cálculo de seguros pagado por adelantado. | | | 4. Cuando fuere necesario, confirmar los detalles del seguro con el agente de seguros. | | | 5. Siempre considerar y enfatizar que los gastos pagados por anticipado deben proveer beneficios futuros a la Entidad. | | | Aseveración aplicable(6): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Examinar los soportes de impuestos sobre propiedades/bienes raíces para asegurarse de lo siguiente: Los impuestos de propiedades/inmuebles pagados por adelantado son calculados correctamente. | | | 2. Examinar los soportes de impuestos sobre propiedades/bienes raíces para asegurarse de lo siguiente: La propiedad se encuentra registrada con el nombre de la empresa. | | | 3. Examinar los soportes de impuestos sobre propiedades/bienes raíces para asegurarse de lo siguiente: Los gastos de impuestos a las propiedades/inmuebles se encuentran registrados correctamente en las cuentas. | | | Aseveración aplicable(7): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que los otros activos registrados en una moneda extranjera hayan sido convertidos en base a la cotización apropiada al cierre del ejercicio. | | | Aseveración aplicable(8): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente. | | | Aseveración aplicable(9): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las divulgaciones relevantes requeridas por el marco de informes financieros apropiado. | | | 2. Los pagos anticipados, de acuerdo a su naturaleza deben mostrarse en el Estado de Situación Financiera como corriente, y una porción de largo plazo. | | | 3. Revelar si existen restricciones, garantías, contingencias y otras circunstancias. | | | Aseveración aplicable(10): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Para esta área del estado financiero, identifique estimaciones, prestaciones, devengos, pagos anticipados y otras provisiones que se encuentren basadas más en técnicas de estimación, que en información concreta: | | | 2. Evaluar el rango potencial de los posibles resultados para el proceso de estimación del valor. | | | 3. Cuando la variación potencial del valor usado por la entidad para cuantificar el rubro excede el valor según se cuantificó en la documentación para la materialidad, complete la Hoja de trabajo - Estimaciones contables (incluyendo valor razonable) - Formulario y documente la evaluación de la estimación. | | | Aseveración aplicable(11): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Revisar la Hoja de trabajo - Sesgo de la administración (o documento equivalente) relacionado a las provisiones, estimaciones, prestaciones y devengos realizados en períodos anteriores para esta área de los estados financieros y actualizar para los resultados obtenidos en el período actual. | | | 2. Considerar los resultados a la fecha por individuo y departamento para identificar cualquier indicio de sesgo en el cálculo de las provisiones, estimaciones, provisiones y devengamientos. | | | 3. Por referencia al individuo responsable de su cálculo y departamento agregar a la Hoja de trabajo - Sesgo de la administración (o documento equivalente) provisiones, estimados, prestaciones y devengos relevantes a esta área del estado financiero derivado en este período que están por encima del umbral incluido en la documentación de materialidad. | | | 4. Evaluar la materialidad potencial de los efectos de cualquier sesgo identificado. | | | 5. Determinar las respuestas necesarias para los indicadores de sesgo, incluyendo la comunicación con los encargados de la dirección de la empresa y la aplicación de procedimientos de auditoría adicionales. | | | Aseveración aplicable(12): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Cuando el trabajo de los expertos designados por la entidad es de importancia para esta área de los estados financieros de la auditoría: Determinar si la firma tiene la experiencia necesaria para evaluar su trabajo para fines de auditoría. | | | Aseveración aplicable(13): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Cuando la firma tenga internamente pericia insuficiente para evaluar el trabajo de un experto designado por la entidad para esta área del estado financiero, entonces, para los asuntos que sean potencialmente significativos: Identificar y seleccionar por escrito a un experto para que actúe en nombre de la firma. | | | 2. Cuando la firma tenga internamente pericia insuficiente para evaluar el trabajo de un experto designado por la entidad para esta área del estado financiero, entonces, para los asuntos que sean potencialmente significativos: Obtener una declaración de independencia y pericia del experto. | | | 3. Cuando la firma tenga internamente pericia insuficiente para evaluar el trabajo de un experto designado por la entidad para esta área del estado financiero, entonces, para los asuntos que sean potencialmente significativos: Considerar los hallazgos del experto de la firma y, donde difieran significativamente de aquellos de la entidad, obtener explicaciones para tal divergencia, evaluar las implicaciones y el alcance de las incertidumbres relacionadas. | | | 1. Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la auditoría | | | 2. Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido registradas en carta a la gerencia y/o planilla de ajustes. | | | 3. Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron documentados y evaluados. | | ~~DISCUSSION~~