====CONTINGENCIAS NO CUANTIFICABLES Y COMPROMISOS==== | logo; ^ CONTINGENCIAS NO CUANTIFICABLES Y COMPROMISOS | INFORMACIÓN DOCUMENTAL | | ::: | ::: |CÓDIGO: P01 PG 37 | | ::: | ::: |VERSIÓN: 1 | | ::: | ::: |VIGENCIA: 7/1/2020 | =====FORMATOS APLICABLES===== **{{:operativo:37_72-76_contingencias_no_cuantificables_y_compromisos.xlsx|FORMATOS 72-76 CONTINGENCIAS NO CUANTIFICABLES Y COMPROMISOS }}** Los formatos corresponden a los siguientes: * Formato 72 **Definiciones y contexto** * Formato 73 **Subsumarias** * Formato 74 **Análisis de cartera** * Formato 75 **Negocio en marcha** * Formato 76 **Litigios** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== ===EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y LOS RIESGOS=== {{dolist>&status=UNDONE&user=evaluacion_del_control_interno_y_los_riesgos}} ===REALIZAR PRUEBAS SUSTANTIVAS=== {{dolist>&status=UNDONE&user=realizar_pruebas_sustantivas}} ===DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACION=== {{dolist>&status=UNDONE&user=declaraciones_de_la_administracion}} ===SESGO DE LA ADMINISTRACION=== {{dolist>&status=UNDONE&user=sesgo_de_la_administracion}} ===TERMINACION DEL PLAN DE AUDITORIA=== {{dolist>&status=UNDONE&user=terminacion_del_plan_de_auditoria}} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== ===EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y LOS RIESGOS=== {{dolist>&status=DONE&user=evaluacion_del_control_interno_y_los_riesgos}} ===REALIZAR PRUEBAS SUSTANTIVAS=== {{dolist>&status=DONE&user=realizar_pruebas_sustantivas}} ===DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACION=== {{dolist>&status=DONE&user=declaraciones_de_la_administracion}} ===SESGO DE LA ADMINISTRACION=== {{dolist>&status=DONE&user=sesgo_de_la_administracion}} ===TERMINACION DEL PLAN DE AUDITORIA=== {{dolist>&status=DONE&user=terminacion_del_plan_de_auditoria}} |{{tag>NOMBRE CONTINGENCIAS_NO_CUANTIFICABLES_Y_COMPROMISOS}}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG37}}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:07-01-2020}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | Aseveración aplicable(1): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias. | | | 2. Preparar un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones. | | | Aseveración aplicable(2): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Obtener un listado detallado de las cuentas por cobrar al cierre del ejercicio. Según la información presentada por la entidad auditada, preparar una cédula para hacer análisis de variaciones del período auditado con el período inmediatamente anterior. | | | 2. Obtener un listado detallado de las cuentas por cobrar al cierre del ejercicio y revisar las Actas de la Junta Directiva, Asamblea de Accionistas / Junta de Socios, Comités, así como los contratos celebrados de los cuales pueda generarse alguna contingencia o compromiso. | | | 3. A partir del listado detallado de las cuentas por cobrar realizar confirmaciones a los bancos para conocer las garantías otorgadas por préstamos y avales. a. Solicitar a la entidad, el listado de las cuentas bancarias. b. Elaborar y enviar las confirmaciones (ver modelo), las cuales deben ir firmadas por funcionario de nivel adecuado de la entidad auditada. Elaborar y actualizar el cuadro control de las mismas (ver modelo). c. El auditor debe tener absoluto control sobre las confirmaciones, es decir, él debe enviarlas y recibirlas directamente. d. Al recibir las respuestas emitidas por los terceros, determinar las diferencias entre la confirmación recibida y la información de la entidad investigando su origen con el auditado. e. Abogados y Asesores. Tanto a abogados como a otros asesores internos y externos que presten servicios a la entidad, se les debe solicitar confirmación de los litigios, demandas y otros asuntos que se encuentren bajo su responsabilidad, indicando su mejor juicio u opinión sobre el resultado esperado de los mismos. f. Secretario General de la Junta Directiva. Se debe obtener confirmación de las juntas celebradas por el Consejo de Administración o la Junta Directiva, así como de la Asamblea de Accionistas o Junta de Socios que se hubieren llevado a cabo hasta la fecha de emisión de los estados financieros | | | 4, Identificar las circunstancias que pudieran representar contingencias para la entidad, que, sin ser cuantificables, requieren ser reveladas en los estados financieros o en sus notas, entre ellas: a) Compromisos de compra o venta a futuro en un mercado fluctuante o inestable. b) Garantías otorgadas sobre nuevos productos en los que no se tenga experiencia para el cálculo de una provisión adecuada. c) Inversiones a largo plazo (acciones en vinculados, gastos de investigación y/o exploración, etc.) cuyo resultado positivo futuro sea aleatorio, representando además un problema su correcta valuación en un determinado momento. d) Criterios fiscales adoptados por la entidad y demás circunstancias que puedan generar diferencias de impuestos determinadas por las autoridades tributarias, por obligaciones no prescritas. | | | 5. Analizar la razonabilidad y factibilidad de los planes y considerar su efecto en la continuación de la entidad como negocio en marcha. Entre estos planes pudieran darse los siguientes: Venta parcial de activos fijos. Restructuración de la deuda o consolidación de pasivos. Capitalización de pasivos a favor de accionistas / socios o terceros. Recibir aportes de los socios o accionistas para absorber pérdidas o incrementar el capital social. Obtener préstamos de accionistas o financiamiento externo. Fusiones con asociadas o subsidiarias. Eliminación o reemplazo de operaciones improductivas. | | | 2.7 Si después de los procedimientos adicionales, se concluye que existen importantes dudas respecto a la continuidad de la entidad como negocio en marcha, por un período razonable, se debe incluir un párrafo en la opinión expresando esta conclusión. | | | Aseveración aplicable(3): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Obtener la Carta de Gerencia o Carta de Representación, en la que la entidad confirme el resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la entidad y en la que se confirmen las contingencias y los compromisos, así como su adecuada revelación en los estados financieros. | | | Aseveración aplicable(4): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente de acuerdo con las Normas de Información Financieras utilizadas por la entidad. | | | Aseveración aplicable(5): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las revelaciones relevantes requeridas por el marco de informes financieros apropiado. | | | Aseveración aplicable(6): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Determine si en la entidad se puede presentar algún tipo de sesgo por parte de la administración relacionado con las cuentas por pagar en cuanto a errores en la estimación de intereses, posibles conflictos de intereses, ocultamiento de información relevante, etc. | | | 1. Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la auditoría. | | | 2. Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido registradas en carta a la gerencia y/o planilla de ajustes. | | | 3. Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron documentados y evaluados. | | ~~DISCUSSION~~