==== PROGRAMA DE PRUEBAS DE CIERRE FIN DE AÑO==== | logo; ^ PROGRAMA DE PRUEBAS DE CIERRE FIN DE AÑO | INFORMACIÓN DOCUMENTAL | | ::: | ::: |CÓDIGO: P01 PG 12 | | ::: | ::: |VERSIÓN: 1 | | ::: | ::: |VIGENCIA: 7/1/2021 | =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === CERTIFICADO DE LA CÁMARA DE COMERCIO === {{dolist>&status=UNDONE&user= certificado_de_la_camara_de_comercio }} {{dolist>&status=UNDONE&user= certificado_de_la_camara_de_comercio2 }} === LIBRO DE ACTAS === {{dolist>&status=UNDONE&user= libro_de_actas }} === LIBROS DE CONTABILIDAD === {{dolist>&status=UNDONE&user= libros_de_contabilidad }} === SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES === {{dolist>&status=UNDONE&user= superintendencia_de_sociedades }} === DECLARACIONES EN MEDIOS MAGNÉTICOS === {{dolist>&status=UNDONE&user= declaraciones_en_medios_magneticos }} {{dolist>&status=UNDONE&user= declaraciones_en_medios_magneticos2 }} === DECLARACIONES ELECTRÓNICAS === {{dolist>&status=UNDONE&user= declaraciones_electronicas }} === OBLIGACIONES COMO GRAN CONTRIBUYENTE Y AUTORETENEDOR === {{dolist>&status=UNDONE&user= gran_contribuyente_y_autoretenedor }} === CORRESPONDENCIA === {{dolist>&status=UNDONE&user= correspondencia }} === FACTURACIÓN RECIBIDA === {{dolist>&status=UNDONE&user= facturacion_recibida }} === CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS === {{dolist>&status=UNDONE&user= obligaciones_tributarias }} === AUTOLIQUIDACIONES DE APORTES PARA LAS EPS === {{dolist>&status=UNDONE&user= autoliquidaciones_de_aportes_para_las_eps }} === AJUSTES INTEGRALES POR INFLACIÓN === {{dolist>&status=UNDONE&user= ajustes_integrales_por_inflacion }} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== === CERTIFICADO DE LA CÁMARA DE COMERCIO === {{dolist>&status=DONE&user= certificado_de_la_camara_de_comercio }} {{dolist>&status=DONE&user= certificado_de_la_camara_de_comercio2 }} === LIBRO DE ACTAS === {{dolist>&status=DONE&user= libro_de_actas }} === LIBROS DE CONTABILIDAD === {{dolist>&status=DONE&user= libros_de_contabilidad }} === SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES === {{dolist>&status=DONE&user= superintendencia_de_sociedades }} === DECLARACIONES EN MEDIOS MAGNÉTICOS === {{dolist>&status=DONE&user= declaraciones_en_medios_magneticos }} {{dolist>&status=DONE&user= declaraciones_en_medios_magneticos2 }} === DECLARACIONES ELECTRÓNICAS === {{dolist>&status=DONE&user= declaraciones_electronicas }} === OBLIGACIONES COMO GRAN CONTRIBUYENTE Y AUTORETENEDOR === {{dolist>&status=DONE&user= gran_contribuyente_y_autoretenedor }} === CORRESPONDENCIA === {{dolist>&status=DONE&user= correspondencia }} === FACTURACIÓN RECIBIDA === {{dolist>&status=DONE&user= facturacion_recibida }} === CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS === {{dolist>&status=DONE&user= obligaciones_tributarias }} === AUTOLIQUIDACIONES DE APORTES PARA LAS EPS === {{dolist>&status=DONE&user= autoliquidaciones_de_aportes_para_las_eps }} === AJUSTES INTEGRALES POR INFLACIÓN === {{dolist>&status=DONE&user= ajustes_integrales_por_inflacion }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>NOMBRE PROGRAMA_DE_PRUEBAS_DE_CIERRE_FIN_DE_AÑO }}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG12 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:02-11-2018}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ PROCEDIMIENTO ^ | 1. Se tiene en el archivo de la empresa un de Certificado con no más de 1 mes de obtenido | | | 2. En qué Notaría se hizo la última escritura de reforma | | | 3. El Domicilio corresponde al sitio donde están las oficinas | | | 4. Están debidamente inscritos los nombres de Revisor Fiscal principal y suplente | | | 5. Los revisores fiscales han aceptado su nombramiento | | | 6. La última reforma de escritura está debidamente registrada. | | | 7. Si se renovó el registro mercantil oportunamente es preciso indicar el Número y fecha | | | 8. Analice si hay cambios en la actividad económica en el último período contable. | | | 9. Si la sociedad está vigente por no estar inmersa en las causales de liquidación que establece el Articulo 457 del Código de Comercio. | | | 10. Si están registrados los Representantes legales se debe verificar que sus nombres sean los correctos. | | | 11. Están registrados los nombres de Miembros de la Junta de Socios | | | 12. El representante legal ha actuado dentro de los límites económicos autorizados | | | 13. El Capital social es igual al señalado en los registros contables tanto en valores como en porcentajes | | | 14. Hay gravámenes prendarios o hipotecarios que no estén registrados en la contabilidad | | | 15. Hay embargos que no estén registrados en cuentas de orden | | | 16. Observe si por la situación de control o como grupo empresarial está registrada. | | | 17. Si tiene Junta Directiva, observe si se han pagado honorarios exentos de Iva. | | | 1. Si se han registrado oportunamente las actas en la Cámara de Comercio revise las actas registradas, su concepto y su fecha | | | 2. Las Actas están firmadas por el Presidente y secretario (a) | | | 3. Los folios anulados lo fueron correctamente | | | 4. Se conservan en un ambiente seguro | | | 5. Se tiene libro de Asamblea o Junta de Socios | | | 6. Se tiene claro que según jurisprudencia el libro de Actas es un libro de comercio mas no de contabilidad | | | 7. Se tiene libro de Actas de Junta Directiva | | | 8. Se tiene libro en el cual conjuntamente se registran las Actas de Asamblea o Junta de socios y Junta Directiva | | | 9. Se incluyen en las Actas del oresente año los Estados Financieros cortados al 31 de Diciembre del año pasado aprobados y el Dictamen del Revisor Fiscal | | | 10. Hubo aprobación de distribución de participaciones o dividendos | | | 11. Se hizo el registro contable en el mismo mes de la aprobación | | | 12. Se conserva para fines de certificación a los socios o accionistas la información separada de las participaciones o dividendos gravados de los no gravados | | | 13. La Reserva Legal en caso de haber obtenido utilidades susceptibles de distribuir se aprobó en la Asamblea o Junta de Socios y se registró en la contabilidad después de su aprobación | | | 14. Se conservan preparadas en orden consecutivo | | | 15. Se indicaron en el Acta los nombres de quienes representaron en las reuniones a los socios principales | | | 16. Está claramente establecida la convocatoria para las reuniones de Junta o Asamblea. | | | 17. Se aprobó en el año Capitalización de la Revalorización del Patrimonio y esta se elevó a Escritura Pública | | | 18. Se hizo el registro contable correspondiente. | | | 19. Se ha tenido en cuenta que esta capitalización es un ingreso no constitutivo de Renta o ganancia ocasional para los socios | | | 20. Se aprobaron en el año Readquisición de Acciones o cuotas de Interés Social | | | 21. Se hicieron los registros contables correspondientes | | | 22. Se aprobaron al mismo tiempo de la readquisición de acciones o cuotas de interés social, la Reserva correspondiente para la readquisición. | | | 23. Se efectuó el registro de las cuotas de interés social o acciones propias readquiridas como parte del patrimonio, pero débito. | | | 24. Si se vendieron cuotas o acciones readquiridas, hubo, ganancia o pérdida en la operación o ninguna de las dos. | | | 25. Si se hizo la venta de las cuotas o acciones propias readquiridas con ganancia el valor se registró en la Cuenta Prima en colocación de cuotas o acciones | | | 26. Si se hizo la venta de cuotas o acciones readquiridas se hizo con pérdidas el Contador automáticamente hizo la Reserva establecida en las normas contables en su artículo 88 del decreto 2649 de 1993. | | | 27. Se tiene debidamente inscrito en la Cámara de Comercio el Libro de Socios o Accionistas. | | | 28. Se han registrado en éste libro los títulos expedidos | | | 29. Se han expedido los títulos (acciones) a los o accionistas adquirientes | | | 30. Son claros en este libro los registros tanto de aportes en limitadas o asimiladas como de los accionistas en las sociedades por acciones. | | | 1. Se encuentran debidamente registrados en la Cámara de Comercio los libros de contabilidad | | | 2. El registro de los libros se hizo como lo establece el artículo 126 del decreto 2649 de 1993 | | | 3. Se encuentran debidamente actualizados con base en las normas contables y tributarias | | | 4. La contabilidad utiliza libros empastados o en formas continuas para uso en computador | | | 5. Los comprobantes y soportes cumplen con las normas establecidas en los artículos 123 y 124 del decreto 2649 de 1993 | | | 6. Los soportes de origen interno o externo están debidamente fechados y autorizados por quienes intervienen en ellos o los elaboran. | | | 7. Los soportes se conservan archivados en orden cronológico de tal manera que es posible su verificación. | | | 8. Las operaciones contables están respaldadas por comprobantes de contabilidad como lo establecen las normas contables y tributarias | | | 9. Los comprobantes de contabilidad están numerados consecutivamente con indicación del día de su preparación y de las personas que los han elaborado y autorizado. | | | 10. Los estados financieros y la información de las declaraciones tributarias son elaboradas con fundamento en los libros de contabilidad | | | 11. Las hojas de los libros de contabilidad llevan una numeración sucesiva y continua | | | 12. No obstante que la ley ni los decretos reglamentarios han establecido la clase y número de libros obligatorios la empresa lleva los libros necesarios e indispensables para cumplir con lo establecido en los artículos 50,52 y 53 del código de Comercio y el artículo 125 del Decreto 2649 de 1993 | | | 13. Los libros de contabilidad están disponibles para ser exhibidos en el domicilio principal | | | 14. Los libros de contabilidad se llevan de acuerdo con lo establecido en el artículo 128 del decreto 2649 de 1993 | | | 15. Los libros de contabilidad, los de actas y el de registro de acciones o aportes, lo mismo que los comprobantes y soportes de contabilidad y la correspondencia se conservan debidamente como lo establece el artículo 134 del Decreto 2649 de 1993 | | | 16. En el período no se han sucedido pérdidas, extravíos o destrucción de libros o papeles contables. | | | 17. Si ha sucedido algún extravío se ha colocado la denuncia ante la autoridad competente. | | | 18. Conoce la disposición que establece que los registros en los libros en caso de extravío deben reconstruírse en una plazo no superior a 6 meses después de la pérdida | | | 19. Se utiliza el plan de cuentas establecido para los comerciantes | | | 20. Se tiene una adecuado back-up de la información contable | | | 21. Los archivos de la empresa son adecuadamente conservados | | | 1. Conoce si su empresa debe presentar informe para la supersociedades por estar vigilada o por ordenamiento especial. | | | 2. La superintendencia de sociedades ejerce sobre las empresas: Supervisión, Vigilancia o Control. | | | 3. Para su elaboración deben tenerse en cuenta los estados financieros aprobados por el máximo organismo.( Asamblea General o Junta de Socios) | | | 4. Verificar los montos establecidos para las empresas obligadas a presentar la información en el presente año y por lo tanto sujetas a quedar vigiladas en relación a los Activos equivalentes | | | 5. Revisar las fechas de presentación de la información | | | 6. Determine si estaba obligado a presentar información de Estados Financieros Consolidados . | | | 7. Tener en cuenta la preparación de los avalúos técnicos para Propiedad Planta y Equipo adquirida del presente año, por valor superior a 20 salarios mínimos legales | | | 8. Observe si la presentación de la información para supersociedades fue firmada por el representante legal, contador público y revisor fiscal. | | | 9. Revisar si se han presentado requerimientos especiales y si se han contestado en las fechas oportunas. | | | 10. La Superintendencia ha ordenado rectificaciones dentro del mes siguiente a su envío. | | | 11. Hasta la fecha de ésta auditoria la Superintendencia ha ordenado correcciones a la información enviada | | | 12. Los funcionarios indicados en la solicitud de información de la Superintendencia son los que desempeñaban sus cargos a la fecha del reporte | | | 13. Observe si además de la información en línea solicitada, se enviaron en papel los estados financieros, las notas, el informe de gestión la certificación y el dictamen debidamente firmados por el Representante legal, el Contador y el Revisor Fiscal en los casos en que les corresponde | | | 14. Asegurar que de acuerdo con la ley toda empresa está obligada a contratar Contador pues sus Estados Financieros deben ser firmados por éste | | | 1. Para su elaboración es necesario tener conocimiento sobre la presentación en medios magnéticos. | | | 2. La empresa debe brindar capacitación sobre el manejo de los medios magnéticos | | | 3. Para diligenciar su elaboración debe contar en su empresa el Departamento de Sistemas. | | | 4. En la empresa debe existir la persona responsable del manejo de los sistemas de compañía. | | | 5. La información suministrada por sistemas debe ser analizada y verificada. | | | 6. De presentar diferencias en la información requerida debe ser devuelta en su totalidad. | | | 7. Debe conocerse en qué formato se presentan los medios magnéticos | | | 8. Los requerimientos especiales se deben contestar oportunamente. | | | 9. Para preparar la información debe tenerse en cuenta los literales del artículo 631 del Estatuto Tributario. | | | 10. Las personas naturales y jurídicas deben presentar información en medios magnéticos. | | | 11. La información en medios magnéticos debe ser firmada por el representante legal y contador público revisor fiscal según sea del caso. | | | 12. Deben revisarse y establecer los controles para determinar si se han presentado en las fechas oportunas. | | | 13. Revisó adecuadamente la información del Patrimonio Bruto y de Ingresos que lo hacen responsable de cumplir ésta obligación tributaria | | | 14. Se envió la información oportunamente | | | 15. Se han recibido requerimientos para mejorar la información | | | 16. Se tiene un software contable que facilite su preparación | | | 17. Se ha revisado que los Nit han sido adecuadamente transcritos | | | 18. Verificar si alguno de quienes informa a la Dian son omisos (omiten declarar) | | | 19. Conoce que la declaración en medios magnéticos constituye una fuente de información para control fiscal. | | | 20. Le han enviado requerimientos para cruce de información dada de terceros en medios magnéticos | | | 21. Verificó el registro nuevo de la empresa en el RUT de acuerdo con los plazos establecidos | | | 1. Se debe tener conocimiento sobre la presentación electrónica | | | 2. Las empresas que deben presentar declaraciones electrónicas son notificadas por resolución de la Dian. | | | 3. Todas las declaraciones deben presentarse a través de medio electrónico. | | | 4. El representante legal debe tener código de acceso | | | 5. El contador de la empresa debe tener código de acceso | | | 6. El revisor fiscal de la empresa debe tener código de acceso | | | 7. Se recomienda que los códigos de acceso del representante legal, el contador y el revisor fiscal ningún funcionario la conozca. | | | 8. Revise si las declaraciones son presentadas oportunamente | | | 9. Revise si las declaraciones son canceladas en la fecha respectiva | | | 10. Si se presenta la declaración en fechas posteriores se debe liquidar y pagar sanciones e intereses de mora. | | | 11. Para efectos de revisión establecer los valores declarados y pagados cruzando con los registros de los libros oficiales. | | | 12. Establecer que las retenciones sean revisadas por funcionarios diferentes al que las calculó. | | | 13. Recuerde que la no presentación oportuna de estas declaraciones debe ser justificada como causal de fuerza mayor . | | | 1. Conozca la Resolución por la cual lo calificaron como Gran Contribuyente | | | 2. Conoce los motivos por los cuales una empresa es gran contribuyente | | | 3. Verificar la calificación como gran Contribuyente la da la Dian | | | 4. Deben tenerse en cuenta qué tipo de información especial obliga a estos contribuyente | | | 5. Conoce que para efectos de la retención en la fuente de iva ésta no es aplicable entre los calificados como grandes contribuyentes. | | | 6. Conoce en la forma como se aplican las de las autoretenciones. | | | 7. Los grandes contribuyentes son reconocidos mediante Resolución para efectuar autoretención. | | | 8. Tener en cuneta que para presentar las Declaraciones estos contribuyentes tienen fechas especiales | | | 9. Observe si se han recibido requerimientos especiales y si se han contestado oportunamente | | | 10. Las declaraciones tributarias deben ser firmadas por el representante legal y contador público o revisor fiscal según el caso. | | | 11. Revise si las obligaciones de un gran contribuyente las declaraciones se han presentado en las fechas oportunas. | | | 12. Conoce que estos contribuyentes pueden pertenecer al Régimen Común | | | 1. La correspondencia tiene en su membrete impreso el Nit como lo establece el artículo 616 del estatuto tributario | | | 2. Se deja fiel copia de la correspondencia | | | 3. Se deja evidencia de la correspondencia recibida, incluyendo el registro de la fecha de contestación o no de la misma , como lo establece el artículo 54 del Código de Comercio | | | 4. Se tiene la suficiente agilidad con la correspondencia para que haya respuesta oportuna | | | 5. Hay un responsable del recibo y distribución de la correspondencia | | | 6. Tener en cuneta que el articulo 51 del Código de Comercio indica que la correspondencia directamente relacionada con los negocios es parte integrante de la contabilidad. | | | 7. Tiene control de los fax recibidos y enviados | | | 1. Cumple con las normas establecidas en el artículo 617 del Estatuto tributario | | | 2. Las mismas facturas cumplen con los requisitos establecidos para el comprador para solicitar la procedencia de costos e impuestos que establece el artículo 771-2 | | | 3. Se tiene la autorización de la facturación | | | 4. Se ha revisado el cumplimiento del plazo de dos años de la autorización de la facturación para renovarla. | | | 5. Se utiliza la factura cambiaria de compraventa y si esta se utiliza se entrega el original al cliente o este lo conserva la empresa. | | | 6. Las facturas son firmadas por quienes tienen la responsabilidad frente a la venta | | | 7. Si se tienen varios establecimientos de comercio se lleva el libro de control de facturación | | | 8. Llenan los requisitos que establece la ley el documento recibido de los pertenecientes al régimen simplificado | | | 9. Los documentos o cuentas de cobro recibidos de los no obligados a facturar son contabilizados como lo establece la ley . | | | 10. Si pertenece al régimen común y responsable de retener Iva el comprobante soporte de sus costos y deducciones es utilizando el documento equivalente establecido en al Artículo 3 de l Decreto 522 del 7 de marzo de 2003.Y si se trata de entidades o personas no responsables del IVA , deben utilizar la nota de contabilidad como lo establece el articulo 4oº del decreto 380 de 1.996. | | | 11. Está enterado de la obligación que tienen quienes facturan por Computador de preparar como medida de control fiscal el Comprobante de registro Diario | | | 1. Se han solicitado a la Dian listado de deudas pendientes | | | 2. Se tienen denuncias penales instauradas | | | 3. Se contestan oportunamente los requerimientos especiales. | | | 4. Se ha recibido sanciones por libros de contabilidad y éstas se han discutido y definido | | | 5. Se tienen casos en el contencioso administrativo sin definir. | | | 6. Tiene sociedades sin liquidar | | | 7. Tiene sociedades sin liquidar y con deudas de impuestos | | | 8. Ha efectuado fusiones o escisiones de sociedades | | | 9. Si ha sido la empresa fusionante, se dedujeron las pérdidas fiscales de la fusionada . | | | 10. Liquida los rendimientos presuntivos por préstamos a socios, y sobre los préstamos de los socios a la recibidos por la empresa | | | 1. Revisar si se ha retenido aportes a los trabajadores; por los períodos los trabajadores afiliados al sistema. | | | 2. Revisar si se han dejado de afiliar a trabajadores al sistema. | | | 3. Revisar si la empresa ha pagado parcialmente solo por algunos trabajadores. | | | 4. Revise si se han reportado trabajadores con un ingreso básico de cotización diferente al real. | | | 5. Para empresas seleccionadas especialmente existe información en medios magnéticos. | | | 6. Revisar si la empresa ha pagado por personas sin vínculo laboral . | | | 7. Cuando haya vinculación laboral inmediatamente se debe afiliar al sistema. | | | 8. De presentarse demoras en la afiliación pueden presentarse sanciones. | | | 9. No es procedente liquidar y pagar aportes en porcentajes diferentes a los legales. | | | 10. Confirmar si la empresa esta afiliada a varias ARP | | | 11. La presentación y pago extemporánea en los aportes implica el pago de sanciones e intereses moratorios. | | | 12. La no presentación y pago de los parafiscales implica que la Dirección de Impuestos Nacionales puede rechazarle la deducción de gastos por salarios en la declaración de renta. | | | 13. En el caso de las autoliquidaciones del ISS, se ha hecho oportunamente | | | 14. Ha efectuado el retiro oportuno de los empleados | | | 15. Los pagos a las entidades de salud se han cumplido como lo exige la ley | | | 16. El pago de pensiones se hace oportunamente | | | 1. Se prepara la conciliación entre la corrección monetaria fiscal y la contable. | | | 2. Las índices del PAAG aplicados corresponden a los que establece el Dane. | | | 3. Se ajustan las cuentas de orden no monetarias | | | 4. Se dejan de aplicar fiscalmente los ajustes para aquellos activos cuyo valor de mercado es por lo menos inferior al 30% del costo que resultaría si se aplicara el ajuste respectivo | | | 5. Se notifica oportunamente a la Dian cuando no se aplican los ajustes a Activos Fijos mayores de para el año anterior | | | 6. Tuvo en cuenta que cuando un activo no monetario no ha sido objeto de ajuste por inflación en el ejercicio debe excluirse para efecto del ajuste al patrimonio líquido. | | | 7. Tuvo en cuenta el ordenamiento tributario de establecer mediante avalúo técnico, el valor de los bienes a los cuales no se aplica el ajuste con base en el artículo 341 del Estatuto tributario | | | 8. Si se tienen activos improductivos se aplica la corrección monetaria diferida | | | 9. Se utiliza la cuenta de Cargo por Corrección Monetaria Diferida mientras está diferido el Ajuste por inflación | | | 10. Se aplican los ajustes sobre las cifras contables. | |