==== PROGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR ==== | logo; ^ PROGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR | INFORMACIÓN DOCUMENTAL | | ::: | ::: |CÓDIGO: P01 PG 17 | | ::: | ::: |VERSIÓN: 1 | | ::: | ::: |VIGENCIA: 7/1/2020 | ===== OBJETIVOS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ===== * 1. Determinar si pueden adquirirse en mercancías o servicios sin autorización * 2. Determinar si pueden registrar cuentas por pagar sin haber recibido mercancías o servicios. * 3. Determinar si pueden existir pasivos sin ser registrados. * 4. Determinar si pueden realizarse pagos sin la debida documentación y registro. =====OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS ===== * 1. Todos los pasivos importantes existentes o incurridos a la fecha del balance, están adecuadamente registrados por su importe correcto. * 2. Las bases sobre las cuales están mostradas las cuentas por pagar y si son uniformes en relación con el período anterior. * 3. Todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar, corresponden efectivamente a obligaciones reales pendientes de cubrir. * 4. Es correcta la clasificación, según su naturaleza, documentación, cuantía, fecha o época de vencimiento * 5. La correcta valuación, clasificación y presentación de las otras cuentas y documentos por pagar, como parte integrante de los pasivos de la Empresa. =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO === {{dolist>&status=UNDONE&user= pruebas_de_cumplimiento }} {{dolist>&status=UNDONE&user= pruebas_de_cumplimiento2 }} === PRUEBAS SUSTANTIVAS === {{dolist>&status=UNDONE&user= pruebas_sustantivas }} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== === PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO === {{dolist>&status=DONE&user= pruebas_de_cumplimiento }} {{dolist>&status=DONE&user= pruebas_de_cumplimiento2 }} === PRUEBAS SUSTANTIVAS === {{dolist>&status=DONE&user= pruebas_sustantivas }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>NOMBRE PROGRAMA_DE_CUENTAS_POR_PAGAR }}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG17 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:02-11-2018}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. Las adquisiciones deben realizarse mediante órdenes de compra o con base en un contrato u orden de servicio. | | | 2. Quienes están autorizados para firmar las ordenes de compra | | | 3. Las cuentas por pagar están debidamente clasificadas por número de identificación (cédula o NIT). | | | 4. Se comparan los precios y cantidades de las facturas contra las órdenes de compra, contratos u ordenes de servicio. | | | 5. Se revisan los cálculos en las facturas y se evidencia en las facturas. | | | 6. Se registran y se controlan las entregas parciales. | | | 7. Las facturas son aprobadas antes de su pago por los interventores de los contratos o por los respectivos jefes de área. | | | 8. Todos los desembolsos realizados poseen el certificado de disponibilidad presupuestal. | | | 9. Las facturas recibidas son revisadas, con el fin de que tengan todos los requisitos legales. | | | 10. Las facturas o documentos de soporte se suministran completos al encargado de firmar cheques y este los revisa antes de firmar. | | | 11. Se entregan cheques firmados directamente a una persona distinta de quien los haya solicitado. | | | 12. Las facturas son canceladas antes de su vencimiento parta evitar intereses moratorios. | | | 13. Se lleva un control de las cuentas por pagar a los contratistas cuando se hacen por avances de obra. | | | 14. Se realiza conciliación con los diferentes operadores en forma periódica. | | | 15. Los aportes a los fondos de pensiones, cesantías, y aportes parafiscales se cancelan oportunamente. | | | 16. Existe plan de pagos o flujo de caja para atender oportunamente las obligaciones. | | | 1. Verifique las conciliaciones con los operadores celulares y cruce contra registros contables. Si existen diferencias solicite aclaración. | | | 2. Solicite listados de proveedores y contratistas. | | | 3. Solicite confirmación a los proveedores mencionados en el punto anterior y un muestreo de saldos de las cuentas 2404 (proveedores), 2410 (contratistas) y 2425 (acreedores por pagar) con corte a un periodo especifico del año pasado. | | | 4. Confirmaciones recibidas las respuestas: a) Cruce el saldo según confirmación con registros contables, b) Investigue diferencias de importancia, deje evidencia en los P/T. y proponga los ajustes que fueren necesarios. | | | 5. Confirmaciones sin respuesta: a) Verifique la razonabilidad del saldo mediante los movimientos durante el período y pagos posteriores. Tenga en cuenta la última conciliación de los proveedores mencionados en el punto anterior. b) Evaluar la cancelación de facturas mediante cruces de cuenta, notas crédito etc.., Comprobar si el procedimiento es razonable. Efectúe un movimiento débito y crédito de las cuentas confirmadas de un periodo específico del año pasado y verifique las partidas o movimientos significativos o inusuales ocurridos en este período. | | | 6 .Elabore una planilla para el control del desarrollo del punto anterior y con las confirmaciones recibidas coteje el valor con libros contables, solicite aclaración a contabilidad sobre las que presentan diferencias. Examine documentación de las partidas aclaradas | | | 7. Corte de documentos de comprobantes de egreso. Realizando los siguientes pasos: a) Seleccione los últimos cinco comprobantes de egreso generados antes de la respectiva fecha de corte y los cinco primeros documentos generados después de la fecha de corte. b) Verifique el registro contable de los documentos seleccionados. Que se encuentren en el período correspondiente. c) Concluya sobre la efectividad del manejo del consecutivo de documentos. | | | 8 .Solicite explicaciones sobre saldos débito, si los hay, evalúe la necesidad de reclasificarlos | | | 9. Obtener el detalle de las cuentas por pagar de un muestreo de códigos, seleccionar los saldos más significativos hasta cubrir un 70% del saldo y efectuar el siguiente trabajo: a) Examinar documentos de respaldo y evidencia de autorización por un funcionario del nivel adecuado. b) Verificar que los pasivos son cancelados oportunamente y que los saldos presentados corresponden a pasivos reales. | | | 10. Efectuar de un periodo específico del año pasado una prueba de pasivos no registrados incluyendo pagos posteriores a la fecha de corte. Mediante el examen de comprobantes de pago emitidos entre un periodo específico del año pasado y la fecha de nuestra visita, las facturas pendientes de contabilizar, y cerciórese de que no existen bienes o servicios que corresponden al período bajo revisión que no se hayan contabilizado. | | | 11. Para deudas con el exterior, revise la adecuada conversión al tipo de cambio (tasa representativa del mercado) de un periodo especifico del año pasado | | | 12. Cruce el saldo por pagar de retención en la fuente contra las declaraciones presentadas en un periodo específico del año pasado | | | 13. Obtenga los pagos correspondientes a servicios públicos en el mes de enero del año pasado y cruce contra el pasivo al 31 de diciembre del año pasado | | | 14. Solicite los pagos por concepto de pensiones, seguridad social y aportes parafiscales del mes de enero del año pasado y cruce contra el pasivo al 31 de diciembre del año pasado | | | 15. Mediante memorando exprese una conclusión sobre el trabajo realizado. | |