==== PROGRAMA DE INVERSIONES ==== | logo; ^ PROGRAMA DE INVERSIONES | INFORMACIÓN DOCUMENTAL | | ::: | ::: |CÓDIGO: P01 PG 4 | | ::: | ::: |VERSIÓN: 1 | | ::: | ::: |VIGENCIA: 7/1/2020 | ===== OBJETIVOS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ===== * 1. La existencia de las inversiones. * 2. Que sean de propiedad de la sociedad. * 3. Su adecuada presentación en el Balance General. * 4. La existencia y efectividad de los controles establecidos para salvaguardar los títulos valores. * 5. El cumplimiento de las normas de contabilidad generalmente aceptadas y las contempladas en el Decreto 2649 de 1993. ===== OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS ===== * 1. Cerciorarse de que los valores que se presentan en los distintos renglones de las inversiones corresponden, por su naturaleza, a los rubros correspondientes. * 2. Cerciorarse de que las valorizaciones y desvalorizaciones de las inversiones han sido determinados de conformidad con las prescripciones legales, debidamente contabilizadas y presentadas en el balance. * 3. Verificar el cálculo del ajuste por inflación. * 4. Verificar el cálculo de las inversiones de acuerdo con el valor intrínseco de las acciones en sociedades. =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO === {{dolist>&status=UNDONE&user= pruebas_de_cumplimiento }} === PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS === {{dolist>&status=UNDONE&user= programa_de_pruebas_sustantivas }} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== === PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO === {{dolist>&status=DONE&user= pruebas_de_cumplimiento }} === PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS === {{dolist>&status=DONE&user= programa_de_pruebas_sustantivas }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>NOMBRE PROGRAMA_DE_INVERSIONES }}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG4 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:02-11-2018}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. Las inversiones han sido autorizadas por personal responsable. Quienes. | | | 2. Se solicitan las cotizaciones necesarias para la colocación de inversiones. De que forma. | | | 3. Se solicitan las cotizaciones necesarias para la colocación de inversiones. De que forma. | | | 4. Las inversiones en CDT se encuentran en entidades financieras sólidas. | | | 5. Existe una persona responsable por la custodia de los títulos de las inversiones. | | | 6. Los títulos valores están guardados en caja fuerte u otro lugar con las condiciones de seguridad necesarias. | | | 7. Se ofrecen los excedentes de efectivo al tesoro nacional. | | | 8. Los ajustes por inflación se hacen en forma manual o por sistema | | | 9. Las inversiones en sociedades son autorizadas por junta directiva. | | | 10. Se elabora flujo de efectivo a corto largo y mediano plazo, para la toma de decisión de invertir los excedentes de tesorería. | | | 1. Solicite al departamento de tesorería un listado detallado de las inversiones permanentes y temporales del año anterior y cruce contra registros contables. | | | 2. Realice un arqueo de títulos valores y verifique lo siguiente: a) En Inversiones permanentes por Acciones y/o participaciones: entidad emisora, nombre del titular, valor nominal y total, porcentaje de participación o número de acciones, y fecha de emisión. b) En Inversiones Transitorias o Títulos de alta liquidez: fecha de la inversión, entidad emisora, beneficiario del título, valor de la inversión, tasa de interés y fecha de redención. | | | 3. Coteje los datos de los puntos uno y dos contra los libros auxiliares del año anterior, establezca las diferencias y obtenga las aclaraciones pertinentes. | | | 4. Analice las variaciones más significativas de los saldos de las cuentas de inversiones permanentes al 30 de junio y 31 de diciembre de año anterior. | | | 5. Del total de inversiones transitorias de año anterior, calcule la liquidación de rendimientos financieros y verifique su adecuado registro contable. | | | 6. Circularizar al 31 de diciembre de año anterior el valor intrínseco de las inversiones permanentes y cruce contra registros contables. | | | 7. Verifique la elaboración oportuna de las conciliaciones de inversiones por el año año anterior entre contabilidad y tesorería. | | | 8. Verifique el cálculo de ajustes por inflación de año anterior. | | | 9. Verifique la clasificación de las inversiones y rendimientos financieros en los estados financieros (corto plazo y largo plazo). | | | 10. Verifique que las inversiones que se encuentren provisionadas en el 100 % no se estén ajustando por inflación. | | | 11. Mediante memorando, exprese una conclusión sobre el resultado del trabajo reali­zado. | |