==== EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ]] =====FORMATOS APLICABLES===== **{{:operativo:28_29-33_efectivo_y_equivalentes.xlsx|FORMATOS 29-33 EFECTIVO Y EQUIVALENTES}}** Los formatos corresponden a los siguientes: * Formato 29 **Subsumarias** * Formato 30 **Arqueo de Caja** * Formato 31 **Conciliaciones bancarias** * Formato 32 **Corte de documentos** * Formato 33 **Confirmaciones bancarias** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === PROCEDIMIENTOS ANALITICOS === {{dolist>&user= procedimientos_analiticos}} === LISTADOS === {{dolist>&user= listados }} === RESTRICCIONES === {{dolist>&user= restricciones }} === CUMPLIMIENTO DE ACUERDOS === {{dolist>&user= cumplimiento_de_acuerdos }} === EXISTENCIA DE SALDOS BANCARIOS === {{dolist>&user= existencia_de_saldos_bancarios }} === CONCILIACIONES BANCARIAS === {{dolist>&user= conciliaciones_bancarias }} === ARQUEO RECUENTO DE CAJA === {{dolist>&user= arqueo_recuento_de_caja }} === CLASIFICACION === {{dolist>&user= clasificacion }} === TRANSACCIONES EN EFECTIVO === {{dolist>&user= transacciones_en_efectivo }} === TRANSACCIONES CON COMPANIAS VINCULADAS === {{dolist>&user= transacciones_con_companias_vinculadas }} === CORTE === {{dolist>&user= corte }} === CONVERSION === {{dolist>&user= conversion }} === POLITICAS CONTABLES === {{dolist>&user= politicas_contables}} === PRESENTACION Y REVELACION === {{dolist>&user= presentacion_y_revelacion }} === TERMINACION DEL PLAN DE AUDITORIA === {{dolist>&user= terminacion_del_plan_de_auditoria }} |{{tag>programas:efectivo_y_equivalentes_al_efectivo}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | Aseveración aplicable (1) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Desarrollar y documentar expectativas para los saldos de efectivo al cierre del ejercicio en base a la información obtenida a partir del entendimiento de la entidad. || | 2. Investigar cambios y tendencias significativas en saldo de efectivo o equivalentes a efectivo. || | 3. Investigar cambios y tendencias significativas en Intereses obtenidos o pagados (prueba de razonabilidad o de rendimientos a nivel mensual o trimestral). || | 4. Documentar los hallazgos || | Aseveración aplicable (2) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Obtener un listado de todas las cuentas de efectivo al cierre del ejercicio y conciliarlas con el libro mayor general. || | 2. Consultar al personal involucrado con la gestión de operaciones en efectivo si tiene conocimiento de Operaciones en efectivo no registradas. || | 3. Consultar al personal involucrado con la gestión de Cuentas bancarias no registradas || | Aseveración aplicable (3) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Documentar cualquier convenio, restricción de retiro o requisitos de saldos mínimos en relación al uso o retiro de efectivo y equivalentes a efectivo. || | Aseveración aplicable (4) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Revisar el cumplimiento de convenios, restricciones de retiros o requisitos de saldos mínimos durante el ejercicio y documentar toda violación, su resolución y, si son continuas, todo plan futuro. || | 2. Si se identificaron violaciones, considerar el impacto sobre la entidad (negocio en marcha), la necesidad de divulgación de una revelación a los estados financieros y la confirmación por escrito de la gerencia directamente con la entidad crediticia. || | Aseveración aplicable (5) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Evaluar la necesidad de seleccionar cuentas bancarias para confirmar el saldo al cierre del ejercicio directamente con el banco. Considerar el tamaño del saldo, la cantidad de operaciones y cualquier riesgo de fraude identificado. || | 2. Para las cuentas no confirmadas, ejecutar procedimientos alternativos tales como la revisión de las copias de los estados de cuenta bancarios, la correspondencia, los cheques y los depósitos. || | 3. Obtener una confirmación del banco para todas las cuentas seleccionadas en a) arriba y conciliar los detalles con las conciliaciones bancarias. || | Aseveración aplicable (6) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | a. Solicite las pólizas de seguros que amparan los bienes de la Empresa, analice que los montos asegurados sean adecuadamente determinados de acuerdo con el valor comercial de los activos fijos. || | Aseveración aplicable (7) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Si la entidad posee fondos en efectivo o cobranzas sin depositar materiales ejecutar los procedimientos de Arqueo de Caja. || | 2. Si algunos fondos en efectivo materiales no son contados, examinar otra evidencia como depósitos, facturas o garantías en el periodo subsiguiente para validar la existencia del saldo de efectivo al cierre del ejercicio. || | Aseveración aplicable (8) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Asegurarse de que los cheques preparados, pero no emitidos al cierre del ejercicio, sean reclasificados (de ser materiales) como cuentas por pagar en lugar de cheques pendientes a los efectos de los estados financieros. || | Aseveración aplicable (9) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Determinar el alcance de los depósitos y pagos en efectivo por medio de preguntas, la revisión de los depósitos en efectivo, los pagos en efectivo y cheques convertidos en efectivo. || | 2. Si la cantidad de operaciones es significativa, considerar si existen razones válidas para el alcance de dichas operaciones. || | 3. Si la cantidad de operaciones es significativa, considerar Diseño y ejecución de procedimientos adicionales para evaluar la integridad de las operaciones registradas tales como operaciones de ventas y pagos. || | Aseveración aplicable (10) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Identificar y documentar transferencias entre cuentas bancarias de empresas del grupo dentro de los cinco días anteriores y de los cinco días posteriores al cierre del ejercicio. Asegurarse de que ambas partes de estas transferencias hayan sido registradas el mismo día. Si se presenta una transferencia como un cheque pendiente en una parte, debería ser un depósito pendiente para la otra parte. || | Aseveración aplicable (11) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Documentar || | 2. Procedimientos de auditoría ejecutados para asegurarse de que las operaciones en efectivo hayan sido registradas en el período apropiado. || | Aseveración aplicable (12) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Asegurarse de que todos los saldos de bancos y efectivo en otras monedas hayan sido convertidos en base a la cotización apropiada al cierre del ejercicio. || | Aseveración aplicable (13) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente || | Aseveración aplicable (14) Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. || | 1. Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las divulgaciones relevantes requeridas por el marco de informes financieros apropiado. || | 1. Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la auditoría. || | 2. Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido documentadas en carta de gerencia. || | 3. Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron documentados, evaluados y fueron tratados mediante los procedimientos ejecutados arriba. || ~~DISCUSSION~~