==== GASTOS DE PERSONAL ==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| GASTOS DE PERSONAL ]] =====FORMATOS APLICABLES===== **{{:operativo:44_108-113_gastos_de_personal.xlsx|FORMATOS 108-113 GASTOS DE PERSONAL }}** Los formatos corresponden a los siguientes: * Formato 108 **Subsumarias** * Formato 109 **Análisis y cálculos** * Formato 110 **Análisis de gastos de personal** * Formato 111 **Revisión de los pasivos laborales** * Formato 112 **Corte de transacciones - Gastos de persona** * Formato 113 **Matriz de evaluación de controles** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== ===PROCEDIMIENTOS ANÁLITICOS=== {{dolist>&user=procedimientos_analiticos}} ===COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL=== {{dolist>&user=composicion_de_los_gastos_de_personal}} {{dolist>&user=composicion2}} ===LIBRO MAYOR GENERAL=== {{dolist>&user=libro_mayor_general}} ===GASTOS DE PERSONAL - Integridad=== {{dolist>&user=gastos_de_personal_integridad}} ===NOMINA Y BENEFICIOS=== {{dolist>&user=nomina_y_beneficios}} ===GASTOS DE PERSONAL - Corte=== {{dolist>&user=gastos_de_personal_corte}} ===PASIVOS POR BENEFICIOS LABORALES=== {{dolist>&user=pasivos_por_beneficios_laborales}} ===COMPONENTES Y PARTES RELACIONADAS=== {{dolist>&user=componentes_y_partes_relacionadas}} ===CONVERSIÓN=== {{dolist>&user=conversion}} ===POLÍTICAS CONTABLES=== {{dolist>&user=politicas_contables}} ===PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN=== {{dolist>&user=presentacion_y_revelacion}} ===ESTIMACIONES=== {{dolist>&user=estimaciones}} ===SESGO DE LA ADMINISTRACIÓN=== {{dolist>&user=sesgo_de_la_administracion}} ===TERMINACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA=== {{dolist>&user=terminacion_del_plan_de_auditoria}} |{{tag>programas:GASTOS_DE_PERSONAL}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | Aseveración aplicable(1): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Desarrollar y documentar expectativas para los gastos de personal con base a los factores de riesgo identificados y a otra información obtenida a partir del entendimiento del ciclo de nómina. | | | 2. Investigar cambios o tendencias significativas en nómina comparada con ejercicios anteriores para determinar las variaciones. | | | 3. Investigar cambios o tendencias significativas en las Políticas de incremento salarial, o pactos colectivos existentes. | | | 4. Investigar cambios o tendencias significativas en el Número de empleados y asignación salarial | | | Aseveración aplicable(2): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Documentar los cambios significativos que afecten la composición de la nómina. Considerando el Aumento o disminución del personal de la entidad | | | 2. Documentar los cambios significativos que afecten la composición de la nómina. ConsiderandolosCambios en beneficios a empleados (por ej. Bonificaciones, porcentaje de comisiones, etc.) | | | 3. Documentar los cambios significativos que afecten la composición de la nómina. Considerandola Apertura o cierre de plantas, puntos de ventas, sucursales, etc. | | | 4. Documentar los cambios significativos que afecten la composición de la nómina. Considerando lasTendencias de la industria. | | | 5. Documentar los cambios significativos que afecten la composición de la nómina. Considerando la Información obtenida en la auditoría de otras áreas. | | | Aseveración aplicable(3): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Revisar los registros contables para operaciones grandes o inusuales. Investigar operaciones importantes y coordinar con las pruebas sustantivas detalladas a continuación. Coordinar su trabajo con los procedimientos de auditoría ejecutados sobre los asientos del diario. | | | Aseveración aplicable(4): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Consultar al personal responsable o familiarizado con la nómina si tiene conocimiento de los gastos no registrados, faltantes o sobrevaluados. | | | 2. Consultar al personal responsable o familiarizado con la nómina si tiene conocimiento de los empleados desconocidos o empleados con condiciones de contratación inusuales. | | | 3. Documentar los resultados de estas consultas, incluyendo los nombres de las personas con las que se habló y las fechas. | | | 4. Evaluar la posibilidad de una declaración material incorrecta (por fraude o error) como resultado de gastos de nómina no registrados. Considerar la información obtenida al ejecutar los Pasos 1 y 2 anteriores, los riesgos relevantes del negocio o de fraude identificados y las deficiencias en el ambiente de control. | | | 5. Si pudiese presentarse una declaración material incorrecta, diseñar y ejecutar otros procedimientos de auditoría (tales como procedimientos sustantivos ampliados) para reducir el riesgo de declaración incorrecta a un nivel aceptable. Si no es posible ejecutar procedimientos adicionales, considerar si es necesario modificar la opinión de la auditoría. | | | Aseveración aplicable(5): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Acerca de la nómina y los beneficios, consultar a la gerencia sobre cualquier cambio en las normas y procedimientos de la nómina, tomando nota de cualquier cambio en relación a años anteriores. Documentar los resultados de estas consultas, incluyendo los nombres de los individuos con los que se habló y la fecha. | | | 2. Para la nómina y los beneficios: se Solicita a la administración la totalidad de las nóminas (12 o 24 según el periodo de pago), con el fin de consolidar los pagos realizado a los empleados. Realizar un recalculo de la nómina. | | | 3. Para la nómina y los beneficios solicitar las planillas de pago a la seguridad social (Documentar en el programa de cumplimiento legal), con el fin de documentar los valores cancelados y realiza el cruce con el recalculo de la nómina. | | | 4. Acerca de nómina y los beneficios consultar a la gerencia si hubo aumentos de salarios, altas (contrataciones) de empleados significativas y acerca de cambios en los planes de beneficios. Documentar los resultados de estas consultas, incluyendo los nombres de los individuos con los que se habló y la fecha. | | | 5. Para la nómina y los beneficios realizar una muestra de los empleados nuevos con el fin de verificar que estas contrataciones cumplen tanto con el perfil del cargo, el cumplimiento de ley como las afiliaciones a la seguridad social y demás documentos exigidos por la entidad. | | | 6. Analizar la nómina y los beneficios por tipo o clase de empleado, comparando con el ejercicio anterior y con los presupuestos (p. ej., beneficios como porcentaje de la nómina total, salario promedio por empleado, etc.). Investigar cualquier fluctuación inusual o inesperada | | | 7. Acerca de la nómina y los beneficios revisar si se presentan pago de salarios por hora calcular y evaluar la razonabilidad de las tarifas por hora promedio y el salario promedio por empleado al ser comparadas con las tarifas normales o clases de salario. | | | 8. Acerca de la nómina y los beneficios revisar el detalle de la cuenta de gastos de personal (tener en cuenta que se deben consolidar todas las cuentas de gastos de nómina: gastos de personal de administración, gastos de personal de ventas y costos de personal) para los saldos grandes o inusuales. y seleccionar una muestra de - empleados asalariados y de - empleados con tarifas por hora durante el ejercicio. | | | 9. A partir de la revisión de gastos de nomina, conciliar el nombre, la clasificación laboral, el salario o la tarifa por hora con el contrato de empleado o el archivo de personal. | | | 10. A partir de la revisión de gastos de nomina, para los empleados por hora, conciliar las horas trabajadas con el control de tiempos o informe similar. | | | 11. A partir de la revisión de gastos de nomina, Revisar el cálculo del pago bruto y neto a los empleados seleccionados y la razonabilidad en las deducciones de la nómina. | | | Aseveración aplicable(6): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Documentar los procedimientos de corte de la entidad para los gastos de personal. | | | 2.Documentar los procedimientos de auditoría ejecutados para asegurarse de que las operaciones son registradas en el período adecuado. | | | Aseveración aplicable(7): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Realice una verificación de los saldos por beneficios a empleados | | | Aseveración aplicable(8): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Documentar las operaciones con empresas del grupo u otras partes relacionadas. Verificar si la compañía tiene entre sus empleados a personal de otras entidades relacionadas y determinar su forma de contratación y pago. | | | Aseveración aplicable(9): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que las operaciones registradas en moneda extranjera hayan sido convertidas usando la cotización apropiada. | | | Aseveración aplicable(10): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente relacionadas con los gastos de personal. | | | Aseveración aplicable(11): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las divulgaciones relevantes requeridas por el marco de informes financieros apropiado. | | | Aseveración aplicable(12): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Para esta área del estado financiero, identifique estimaciones, prestaciones, devengos, pagos anticipados y otras provisiones que se encuentren basadas en técnicas de estimación, que en información concreta y evaluar el rango potencial de los posibles resultados para el proceso de estimación del valor. | | | 2.Para esta área del estado financiero, cuando se presenten variaciones en los recálculos de las estimaciones verificar la razonabilidad y evaluar las variables utilizadas. | | | Aseveración aplicable(13): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Determine si en la entidad se puede presentar algún tipo de sesgo por parte de la administración relacionado con los gastos de personal en cuanto a errores en la estimación de intereses, posibles conflictos de intereses, ocultamiento de información relevante, etc. | | | 1. Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la auditoría. | | | 2. Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido registradas en carta a la gerencia y/o planilla de ajustes. | | | 3. Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron documentados y evaluados. | | ~~DISCUSSION~~