~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| REVISIÓN ICA BIMESTRAL ]] ===== OBJETIVOS ===== * 1. Verificar que los impuestos sean presentados oportunamente * 2. Verificar que los impuestos correspondan a la información contable. * 3. Verificar que los impuestos se determinen de acuerdo a los parámetros legales vigentes. ===== FORMATOS APLICABLES ===== **{{:operativo:47_123_.revision_ica.xlsx|FORMATOS 123 REVISIÓN ICA}} ** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === GENERAL === {{dolist>&user= general}} {{dolist>&user= general2}} |{{tag>NOMBRE REVISIÓN_ICA }}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG29 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:17-08-2024}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. Solicite el borrador del impuesto liquidado por el cliente, los libros auxiliares y causaciones o documentos que lo soportan. | | | 2. Verifique que los datos generales del formulario se encuentren adecuadamente diligenciados mediante revisión con el RUT, RIT y certificado de cámara y comercio. Verifique que la tarifa incluida en la declaración sea la determinada en el acuerdo del municipio y su periodicidad sea adecuada. | | | 3. Elabore consolidado ica donde detalle mes a mes las declaraciones de retención, y verifique declaraciones pendientes de pago | | | 4. Cruce los saldos registrados en el borrador de la declaración con los libros auxiliares suministrados por la compañía. | | | 5. Verifique que el total de los ingresos reportados en ICA correspondan a los reportados en IVA. Realice la validacion del total de ingrsos declarados al corte corresponda con el total de ingresos en el balance | | | 6. Tome una muestra selectiva de las facturas de venta tanto de clientes de Bogotá como de clientes con domicilio en otras ciudades y verifique su registro y el adecuado filtro de ingresos obtenidos fuera del distrito capital. | | | 7. Verifique el cálculo del impuesto multiplicando la base gravable de cada una de las actividades por las tarifas correspondientes. | | | 8. Verifique el cálculo del impuesto de avisos y tableros, documentar casos que no tengan avisos y tableros | | | 9. Verifique los movimientos debito de cada una de las cuentas objeto de revisión, que deben correponder a los pagos de la declaración anterior. Revise movimientos irregulares | | | 10. Seleccione una muestra y pruebe las retenciones de ICA que le practicaron, mediante la solicitud del soporte y recalculo de la misma, Solicite los certificados y pruebe las retenciones de IVA que le practicaron, realizar cruce con la cuenta 135518 | | | 11. Recuerde no tomarse retenciones que no pertenecen al municipio donde presenta el impuesto | | | 12. Si existen retenciones que le hayan practicado por mayor valor o que no se descontó en el periodo que le fueron practicadas, solicite confirmación escrita por parte del contador de la compañía de si se va a descontar en la presente declaración, recuerde que el tiempo para descontar estas retenciones es de 6 bimestres. | | | 13. Antes del día de vencimiento de la presentación de la declaración, verifique que se haya presentado efectivamente despues la firma por parte del revisor fiscal y representante legal, y pagado oportunamente. Decargue la presentación y pago del portal. | | | 14. Elabore memorando de hallazgos y recomendaciones con las situaciones encontradas en la revisión de la declaración y pásela al Senior junto con los papeles de trabajo correspondientes. | | ~~DISCUSSION~~