==== REVISIÓN IVA - BIMESTRAL ==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| REVISIÓN IVA - BIMESTRAL ]] ===== OBJETIVOS ===== * 1 Verificar que los impuestos sean presentados oportunamente * 2 Verificar que los impuestos correspondan a la información contable. * 3 Verificar que los impuestos se determinen de acuerdo a los parámetros legales vigentes. ===== FORMATOS APLICABLES ===== **{{:operativo:48_124_.revision_iva.xlsx|FORMATOS 124 REVISIÓN IVA}} ** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === GENERAL === {{dolist>&user= general }} {{dolist>&user= general2 }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>NOMBRE REVISIÓN_IVA_-_BIMESTRAL }}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG30 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:17-08-2024}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. Elabore consolidado iva donde detalle mes a mes las declaraciones de retención, y verifique declaraciones pendientes de pago, realice la conciliacion de los ingresos por corte y verifique con el total de ingresos del balance | | | 2. Si la declaración del periodo anterior presentó saldo a favor solicite confirmación escrita por parte del contador de la compañía para la asignacion del valor en las casillas 90, 91 o 92 | | | 3. Verifique que los datos generales del formulario se encuentren adecuadamente diligenciados revisión con el RUT y certificado de Cámara y Comercio. verifique si cumple con los requisitos para ser agente retenedor y para la periodicidad de presentacion, requisitos E.T. 437-2, 477 y 481, validar si tiene responsabilidad de exportador rut | | | 4. Solicite el borrador del impuesto liquidado en la página de la DIAN por el cliente y los libros auxiliares y documentos que lo soportan. | | | 5. En caso de existir ingresos excluidos, solicite el cálculo de proporcionalidad de IVA descontable y verifíquelo. Verifique la limitante para los prestadores de servicios que se indican en los artículos 468-3 y 490 del estatuto tributario. | | | 6. Establezca una muestra de ingresos gravados, no gravados, excluidos y exentos, revise los documentos soporte, los registros y el adecuado cálculo del IVA. Verifique si cumplen con los requisitos de la clasificacion. | | | 7. Determine una muestra de IVA descontable incluyendo importaciones, compras y servicios, solicite los documentos soporte y verifique el adecuado cálculo y registro del IVA. | | | 8. Cruce las retenciones de IVA correspondientes a IVA descontable con las declaraciones de retención en la fuente del bimestre, en caso de existir diferencia explicar a que corresponde. | | | 9. Verifique que el IVA generado por devoluciones en compras corresponda a las devoluciones de compras reflejadas en el formulario de IVA, en caso de existir diferencia explicar a que corresponde. Tenga presente que todo crédito en el impuesto descontable es una devolución en compras. | | | 10. Verifique que el IVA descontable por importaciones y devoluciones en ventas corresponda con los datos de compras de importaciones y devoluciones reflejadas en el formulario. | | | 11. Solicite el anexo de la cuentas de propiedad planta y equipo del bimestre seleccione una muestra y verifique que el valor del IVA se registre como mayor valor del activo y no como IVA descontable. | | | 12. Identifique que iva descontable es producto de haber registrado y/o causado un costo o gasto del exterior por concepto de honorarios, comisiones, asistencia técnica o servicio técnico, con el fin de cruzar este mismo valor en al retención en la fuente | | | 13. Tome una muestra del 70% de la totalidad de las retenciones de iva practicadas y verifique el adecuado del cálculo del rte iva. | | | 14. Solicite los certificados y pruebe las retenciones de IVA que le practicaron, mediante la solicitud del soporte y recalculo de la misma, realizar cruce con la cuenta 135517 del balance | | | 15. Verifique el plazo o término que el contribuyente tiene para descontarse las retenciones en la fuente a título de Iva (artículo 484-1 del estatuto tributario), que permite declararlo hasta en los dos periodos siguientes. | | | 16. Verifique los movimientos debito de cada una de las cuentas objeto de revisión, que deben correponder a los pagos de la declaración anterior. Revise movimientos irregulares | | | 17. Antes del día de vencimiento de la presentación de la declaración, verifique que se haya presentado efectivamente despues la firma por parte del revisor fiscal y representante legal, y pagado oportunamente. Decargue la presentación y pago del portal. | | | 18. Elabore memorando de hallazgos y recomendaciones con las situaciones encontradas en la revisión de la declaración y pásela al Senior junto con los papeles de trabajo correspondientes. | |