==== REVISION RETENCIÓN EN LA FUENTE ==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| REVISION RETENCIÓN EN LA FUENTE ]] ===== OBJETIVOS ===== * 1 Verificar que los impuestos sean presentados oportunamente. * 2 Verificar que los impuestos correspondan a la información contable. * 3 Verificar que los impuestos se determinen de acuerdo a los parámetros legales vigentes. ===== FORMATOS APLICABLES ===== **{{:operativo:49_125_.rete_fte.xlsx|FORMATOS 125 REVISIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE}} ** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === GENERAL === {{dolist>&user= general }} {{dolist>&user= general2 }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>NOMBRE REVISION_RETENCION_EN_LA_FUENTE }}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG31 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:17-08-2024}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. Elabore consolidado Rte Fte donde detalle mes a mes las declaraciones de retención, y verifique declaraciones pendientes de pago, realizar conciliacion de los ingresos por corte y verifique que el acumulado coincida con el balance | | | 2. En caso de que el cliente no realice el pago, verifique las siguientes situaciones: | | | 2a. Verifique que sea titular de un saldo a favor igualo superior a dos veces el valor de la retención a cargo, susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración. Art 580-1 E.T. | | | 2b. Elabore anexo donde detalle mes a mes las declaraciones de IVA o renta con saldos a favor. | | | 2c. Verifique la solicitud de la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención dentro de los seis meses siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente. (cuando no se solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando esta sea rechazada dicha declaración se entenderá como no presentada) | | | 3. Verifique en la página de la DIAN las inconsistencias que tiene la compañía y conserve dentro de los papeles de trabajo los soportes correspondientes. Asegúrese de que se evidencie el nombre de la Compañía. https://muisca.dian.gov.co/WebGestionmasiva/DefSelPublicacionesExterna.faces | | | 4. Verifique que el saldo inicial del auxiliar de retenciones en la fuente corresponda al valor pagado en la declaración anterior por cada uno de los conceptos. | | | 5. Solicite el borrador del impuesto liquidado por el cliente, los libros auxiliares de las cuentas 2365 y 2367 del mes respectivo incluyendo las cuentas de ingresos, gastos y costos, las causaciones o documentos que lo soportan, verificando que exista asociación entre los conceptos causados Vs el concepto de retención practicada. | | | 6. Verifique que los datos generales del formulario se encuentren adecuadamente diligenciados revisión con el RUT y certificado de Cámara y Comercio. | | | 7. Verifique si sus clientes pertenecen al Regimen simple para no practicales rte fte y sus proveedores para que le practiquen rte iva | | | 8. Tome una muestra del 70% de la totalidad de los conceptos declarados y verifique lo adecuado del cálculo de retención y registro de las retenciones en la fuente de acuerdo al % establecido para cada concepto y la retención de IVA del 15% en los casos que aplique. | | | 9. Verifique si el anticipo de renta incluido en la declaracion coincide con el balance en la cuenta 1355 | | | 10. Si el cliente es autorretenedor, tome una muestra selectiva de cada concepto de autorretención, solicite las facturas de venta respectivas y verifique que se esté calculando en forma apropiada. | | | 10a. Solicite/Descargue el reporte de facturacion emitida y recibida suministrado por la pagina de la Dian con el fin de cruzar los ingresos registrados contablemente, asi como los gastos. | | | 11. Realice la validacion en el reporte que los consecutivos de la facturacion correspondan y no se omitan, que las notas credito se apliquen correctamente y verifique que la base gravable corresponda | | | 12. Verifique si la compañía realiza pagos al exterior y de ser así verifique el adecuado calculo de al retención en la fuente, Realice un cuadro que clasifique las retenciones sobre pagos al exterior, que incluya, base, concpeto, país, y número de convenio internacional si aplica. | | | 13. Verifique los movimientos debito de cada una de las cuentas objeto de revisión, que deben correponder a los pagos de la declaración anterior. Revise movimientos irregulares | | | 14. Antes del día de vencimiento de la presentación de la declaración, verifique que se haya presentado efectivamente despues la firma por parte del revisor fiscal y representante legal, y pagado oportunamente. Decargue la presentación y pago del portal. | | | 15. Elabore memorando de hallazgos y recomendaciones con las situaciones encontradas en la revisión de la declaración y pásela al Senior junto con los papeles de trabajo correspondientes. | |