==== PROGRAMA DE CAJA Y BANCOS ==== [[{:boton2:titulo10.png}| PROGRAMA DE CAJA Y BANCOS ]] =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === GENERALIDADES === {{dolist>&user= generalidades }} === CONCILIACIÓN DE SALDOS BANCARIOS === {{dolist>&user= conciliacion_de_saldos_bancarios }} === COMPARACIÓN POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA === {{dolist>&user= comparacion_posterior_de_la_conciliacion_bancaria }} === CONSIGNACIONES BANCARIAS === {{dolist>&user= consignaciones_bancarias }} === EFECTIVO EN CAJA === {{dolist>&user= efectivo_en_caja }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>programas:PROGRAMA_DE_CAJA_Y_BANCOS}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. Investigue los cheques que estaban pendientes de cobro en la fecha de revisión anterior, cuya inclusión en extractos, documentación, etc. | | | 2. Investigue demoras anormales y cheques que hayan sido cancelados y aquellos que se hubieren anulado, reversado el asiento original de contabilidad. Usando las copias de las conciliaciones bancarias preparadas por el cliente y correspondientes al mes anterior de la revisión interina, haga lo siguiente: A. Verifique las sumas. B. Confronte los saldos contra el mayor y submayor y contra el extracto bancario. | | | 3. Investigue todas las partidas conciliatorias. | | | 4. Sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e ingresos del mes bajo examen y crúcela con el Diario y Submayor. | | | 5. Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios correspondientes al mes de la revisión y crúcelos con el saldo a fin del mes anterior, según conciliación bancaria. Mientras se recibe extracto bancario puede utilizarse el enviado por el banco. | | | 6. Compare todas las partidas débitos indicadas en el extracto bancario, contra el libro de caja egresos y/o contra cheques o notas débito pendientes en la conciliación anterior. | | | 7. Examine todas las notas débito y crédito y compruebe que dichos cargos o abonos se han imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estén en la conciliación | | | 8. Revise visualmente las entradas y salidas de caja durante el período bajo examen anotando e investigando aquellas que parezcan anormales. Esta revisión cuando sea posible debe cubrir también la distribución de las operaciones a las columnas apropiadas en el libro de caja, incluyendo la columna de descuento si fuere aplicable. | | | 9. Tome en consideración al momento de hacer esta revisión, la extensión de nuestras pruebas detalladas en el programa de Cuentas por Pagar, Compras y Gastos. | | | 1. Obtenga de la empresa, copias de las conciliaciones bancarias al fin del mes del examen interino y compare los saldos según conciliaciones con los saldos indicados en el libro de caja o submayor; en la lista de cheques pendientes de cobro, se deben mostrar los cheques indicando la fecha, número de cheque, beneficiario, explicación y valor. | | | 2. Cerciorase de que los cheques pendientes al principio del período y no pagados por el banco, durante el mes de examen interino, estén todavía pendientes al fin del mes del examen interino. | | | 3. Investigue toda partida conciliatoria distinta a la de cheques pendientes de pago. | | | 1. Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el extracto bancario por un periodo razonable, siguiente a la fecha de la conciliación. | | | 2. Compare contra el libro de caja la lista de cheques pendientes de pago, los cheques cuya fecha sea la misma de la conciliación o anterior. | | | 3. Compare contra el libro de caja, verificando número y valor según extracto, aquellos cheques de alguna consideración, que hayan sido girados con fecha inmediatamente posterior a la conciliación. | | | 4. Examine las fechas de pago de los cheques seleccionados en el punto anterior para asegurarse que han sido girados antes de la fecha de la conciliación. | | | 5. Investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques de laguna consideración, pendientes de pago. | | | 6. Investigue todos aquellos cheques depositados con anterioridad a la fecha de la conciliación bancaria , que hayan sido devueltos por los bancos durante el periodo siguiente | | | 1. Compare las consignaciones bancarias del período seleccionado así: A. Compare el libro de caja contra el extracto bancario y observe si los depósitos son hechos oportunamente. B. Anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en el extracto bancario como consignación o cualquier crédito en el extracto, que no aparezca como ingreso en libros. | | | 2. Compare las consignaciones en tránsito contra extracto bancario del mes siguiente e investigue su composición y consignación oportuna. | | | 1. Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los cajeros y localización de los fondos. También determine si hay alguna cantidad significativa, de dinero en caja para ser depositada, a la fecha del arqueo. | | | 2. Determine cuales fondos fijos e ingresos por depositarse deberán ser arqueados. Considere efectuar los arqueos en la auditoría interina sobre bases sorpresivas, siempre que sea practico y deseable coordine los arqueos también con otros procedimientos de auditoría, tales como arqueos de valores y cunetas y documentos por cobrar, etc. | | | 3. En relación con los fondos fijos no arqueados, obtenga su confirmación, incluyendo detalles de las partidas no representados por efectivo, incluidas en los fondos. | | | 4. Efectúe el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control de los fondos hasta que el arqueo se termine: A. Liste y obtenga aprobación de los documentos incluidos en el fondo, por ejemplo: cheques de empleados, vales, recibos por cantidades importantes, etc. B. Obtenga explicación de cualquier partida anormal o cualquier diferencia o excepción. C. Prepare una lista de todos los cheques interfiliales o interbancos, incluidos en el fondo; asegúrese que hayan sido registrados apropiadamente. D. Obtenga la conformidad del Cajero respecto a la devolución del efectivo y valores manejados por nosotros. E. Cuando proceda, haga un segundo arqueo por sorpresa y concilie con la fecha de cierre, examinando todas las transacciones del período. | | | 5. Verifique selectivamente comprobantes no reembolsados con reembolsos subsecuentes. | | | 6. Con respecto a ingresos no depositados, incluidos en el arqueo: A. Controle estos fondos hasta que sean depositados. B. Identifique las cantidades en los depósitos bancarios subsecuentes y en los estados de cuenta bancarios. C. Verifique estos importes con los registros de caja y las cuentas de mayor cerciorándose de que sean registrados en el periodo apropiado. D. Confirme la recepción de un depósito por el banco para ver si existen sustituciones o adiciones al depósito efectuado y observe si alguna partida ha sido subsecuentemente devuelta por el banco. Si es aplicable efectúe confirmación del depósito. | |