==== PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL CICLO DE INGRESOS, CARTERA Y CUENTAS POR COBRAR ==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL CICLO DE INGRESOS, CARTERA Y CUENTAS POR COBRAR ]] =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === DESPACHOS === {{dolist>&user= despachos }} === FACTURACIÓN === {{dolist>&user= facturacion }} === CRÉDITOS === {{dolist>&user= creditos }} === OTRAS CUENTAS POR COBRAR === {{dolist>&user= otras_cuentas_por_cobrar }} === COBRANZAS === {{dolist>&user= cobranzas }} === DOCUMENTOS POR COBRAR === {{dolist>&user= documentos_por_cobrar }} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== === DESPACHOS === {{dolist>&status=DONE&user= despachos }} === FACTURACIÓN === {{dolist>&status=DONE&user= facturacion }} === CRÉDITOS === {{dolist>&status=DONE&user= creditos }} === OTRAS CUENTAS POR COBRAR === {{dolist>&status=DONE&user= otras_cuentas_por_cobrar }} === COBRANZAS === {{dolist>&status=DONE&user= cobranzas }} === DOCUMENTOS POR COBRAR === {{dolist>&status=DONE&user= documentos_por_cobrar }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>programas:PROGRAMA_DE_AUDITORÍA_PARA_EL_CICLO_DE_INGRESOS,_CARTERA_Y_CUENTAS_POR_COBRAR}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ PROCEDIMIENTO ^ | 1. Obtenga los documentos relativos al despacho de mercancías, tales como: órdenes de despacho, remisiones y salidas de almacén, por un período seleccionado. | | | 2. Confronte estos documentos contra las respectivas órdenes de despacho, observando la secuencia numérica y la aprobación del despacho del respectivo cliente. | | | 3. Compruebe que las órdenes de despacho seleccionadas confrontadas con las facturas respectivas concuerdan en cantidad, clase y descripción de los artículos. | | | 4. Compruebe contra los registros de inventario, el despacho de los artículos especificados en las órdenes de despacho o facturas seleccionadas y verifique el registro del costo de venta. | | | 1. Obtenga las facturas de venta por un período seleccionado y compárelo contra el auxiliar respectivo. | | | 2. Compruebe la secuencia numérica de las facturas | | | 3. correspondientes al período seleccionado en el punto anterior. | | | 4. Compare las facturas revisadas bajo el punto 3 del literal A contra el cargo respectivo en las cuentas individuales de los clientes. | | | 5. Verifique selectivamente los precios unitarios contra catálogos o | | | 6. listas de precios y, en algunos casos, compruebe los cálculos y las sumas individuales. | | | 1. Obtenga copias de todas las notas crédito por un período seleccionado y compárelas contra el auxiliar respectivo. | | | 2. Compruebe la secuencia numérica de las notas crédito seleccionadas en el punto anterior. | | | 3. Compare un cierto número de créditos que aparezcan en las cuentas individuales de clientes, contra las copias de las notas crédito respectivas. | | | 4. Cerciórese de que las notas crédito seleccionadas estén debidamente aprobadas. | | | 5. Con respecto a créditos a favor de clientes por devoluciones de mercancías, examine los informes del departamento de recibo, confrontándolos con los descuentos que los respaldan, o compruebe la entrega de la mercancía contra los registros de inventario y cerciórese de que los precios acreditados guarden relación con los originalmente facturados. | | | 6. Examine el archivo de correspondencia de varias de las cuentas mas grandes que hayan sido canceladas por incobrables, para determinar si su cancelación se justifica y si hubo autorización para tal efecto. Observe las gestiones de cobro llevadas a cabo y asegúrese de que todos los pagos hechos sobre deudas malas canceladas hayan sido registrados. | | | 7. Analice la reserva para cuentas dudosas y discuta con la gerencia de crédito la cobrabilidad de las cuentas y la suficiencia del saldo a fin del periodo. | | | 8. Observe que los cargos hechos a la reserva por concepto de cuentas incobrables hayan sido debidamente aprobados. | | | 9. Explique el método usado por la empresa para efectuar las provisiones para cuentas de difícil cobro y cerciórese de que sea el mismo que se ha utilizado en años anteriores. | | | 10. Si existen saldos por cobrar en moneda extranjera, compruebe que la TRM utilizada sea la correcta. | | | 1. Si el departamento de despachos controla la salida de residuos de producción o de mercancías obtenga varias órdenes de despacho que cubran tales envíos y cerciórese de que los ingresos por este concepto han sido registrados. | | | 2. Si el departamento de embarque no controla tales envíos, obtenga la información pertinente por cualquier otro medio y compárela contra el ingreso registrado. | | | 3. Seleccione expedientes que contenga reclamos ya solucionados o que estén por solucionar por concepto de daños en transporte, pérdidas aseguradas, etc., examínelos a fin de determinar si cada transacción ha sido debidamente registradas en los libros. | | | 4. Seleccione expedientes que tengan reclamos pendientes y revíselos para asegurarse de que en verdad existe una razón satisfactoria que no haya permitido llegar a un arreglo. | | | 5. Revise selectivamente algunas cuentas de empleados superiores y subalternos para asegurarse de que las transacciones respectivas han sido aprobadas de acuerdo con los procedimientos de la empresa y que los saldos actuales no han estado pendientes de reembolso por un periodo demasiado largo. | | | 6. Revise otras cuentas por cobrar para determinar si representan partidas corrientes de pronto reembolso. Especifique su concepto y antigüedad. | | | 7. Obtenga una copia de la relación de cartera por edades preparada por la empresa. Pruebe las sumas y compare su total contra la cuenta de control en el mayor. | | | 8. Compruebe los saldos de un número seleccionado de cuentas tomadas del auxiliar respectivo, contra la relación de saldos mencionada en el punto anterior, comprobando el análisis por edades y probando el saldo aritméticamente desde la revisión anterior. | | | 9. Investigue por un mes o más si las circunstancias así lo aconsejaren, cualquier asiento en la cuenta de control proveniente de fuentes diferentes de aquellas comprobadas bajo los puntos C2, C3 y C6. | | | 10. Circularice selectivamente algunas cuentas por cobrar. | | | 11. Obtenga información a cerca de las políticas de la empresa en relación con las cuentas por cobrar. | | | 12. Compare los asientos en la cuenta control de clientes, desde la fecha de nuestra circularización hasta el final del período, contra el libro de ventas, caja u otras fuentes. Repase visualmente las partidas individuales que forman dichos asientos e investigue cualquier partida anormal. | | | 1. Solicite las copias de las consignaciones por un período seleccionado de días y verifique que estén debidamente selladas por el banco como prueba de haber recibido la suma consignada. | | | 2. Compare los totales de tales recibidos contra los extractos bancarios y el libro de caja, observando que los depósitos sean hechos oportunamente y en las mismas especies recibidas. | | | 3. Verifique el total de cada recibo de consignación contra los asientos respectivos en el registro de caja. | | | 4. Compruebe si las partidas a que se refiere el punto C6 han sido abonadas a la cuenta individual de cada cliente, tal como aparecen registradas en el registro de caja. | | | 1. Seleccione una muestra de documentos por cobrar y compare sus saldos y otros detalles contra los registros de contabilidad. | | | 2. Confirme selectivamente los documentos por cobrar. | | | 3. Por medio de cálculos, compruebe que los intereses respectivos hayan sido debidamente registrados. | |