==== PROGRAMA CUENTAS POR COBRAR ==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| PROGRAMA CUENTAS POR COBRAR ]] ===== OBJETIVOS ===== * 1. Verificar el cumplimiento de las políticas de la firma en relación con el origen, control y registro de los deudores. * 2. Determinar la razonabilidad de los saldos. * 3. Comprobar la existencia de derechos reales de la empresa con relación a valores reflejados en las cuentas por cobrar de los estados financieros. * 4. Verificar que las cuentas se encuentran soportadas documentalmente de manera adecuada * 5. Establecer el grado de cobrabilidad. =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === GENERAL === {{dolist>&user= general }} === CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES === {{dolist>&user= cuentas_por_cobrar_comerciales }} === CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS === {{dolist>&user= cuentas_por_cobrar_a_socios }} === ANTICIPOS Y AVANCES. === {{dolist>&user= anticipos_y_avances }} === ANTICIPOS DE IMPUESTOS === {{dolist>&user= anticipos_de_impuestos }} === OTRAS CUENTAS POR COBRAR === {{dolist>&user= otras_cuentas_por_cobrar }} === ACTIVIDADES FINALES === {{dolist>&user= actividades_finales }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>programas:PROGRAMA_CUENTAS_POR_COBRAR}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. Solicite auxiliar de las cuentas por cobrar con corte a una fecha determinada y proceda a: A. Establecer que clase de conceptos se tienen. B. Establecer el procedimiento seguido en cuanto al origen, soporte, cobranza, control y registro de cada concepto mencionado en el punto anterior. | | | 1. Examine facturas y/o cuentas de cobro, tomando en cuenta; valores cobrados, conceptos, firmas de elaboración, revisión, autorización; cumplimiento de aspectos legales y fiscales. | | | 2. Solicite cartera por edades y verifique la razonabilidad de esta. | | | 3. Determine la existencia y/o necesidad de la provisión de cartera (aspectos comerciales Vs aspectos fiscales) | | | 1. Examine el origen de estas y los documentos soportes. | | | 2. Examine movimientos, especialmente pagos y compruebe la razonabilidad de éstas y de sus registros contables. | | | 3. Al cierre, de importancia a los saldos mensuales promedio que se utilizarán para cálculos de intereses presuntivos. | | | 2. Examine autorizaciones y documentos soportes de cada transacción. | | | 3. Revise créditos correspondientes a legalizaciones. | | | 1. Determine los saldos con antiguedad mayor a de 60 días. | | | 1. Solicite declaraciones de renta del año anterior y determine valor de anticipo de impuestos liquidado y confronte con saldos contable y recibos de pago. | | | 2. En el caso de retenciones en la fuente hecha por terceros, examine selectivamente cargos a la cuenta, verificando cálculos contra documentos soportes. | | | 1. Examine los documentos soportes del saldo. | | | 2. Saldos antiguedad superior a 90 días, averigue sobre la razón de la mora en el pago y la cobrabilidad. | | | 3. verifique si existen saldos de dudoso recaudo que se encuentren en poder del abogados y el estado de esta cobranza. | | | 1. De la gestión anterior, evalúe la necesidad de hacer provisión de cartera, si esta ha sido calculada y registrada por el cliente, examine el cálculo hecho para determinarla y analice su razonabilidad. | | | 2. Haga circularización de saldos mediante programa a la medida, con corte al periodo determinado. | | | 3. Deje en papeles de trabajo, sus conclusiones y/o comentarios. | |