==== PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA DISPONIBLE ==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA DISPONIBLE ]] ===== OBJETIVOS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ===== * 1. Verificar la razonabilidad del pasivo real por prestaciones sociales al 31 de diciembre del año anterior. * 2. Comprobar que las transacciones se originaron en operaciones reales y debidamente autorizadas. * 3. Verificar las bases y conceptos para la liquidación de las diferentes obligaciones laborales. * 4. Verificar la razonabilidad del gasto por este concepto. Y el ajuste a la provisión de prestaciones sociales. =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== {{dolist>&user= general }} {{dolist>&user= general2 }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>programas:PROGRAMA_DE_AUDITORIA_PARA_DISPONIBLE}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas. | | | 2. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar autorización en otros funcionarios. | | | 3. Todas las cuentas bancarias a nombre de la Empresa, están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar. | | | 4 .Los traslado de fondos de una cuenta a otra están bajo control contable. | | | 5. Mantiene la Empresa un control de los cheques devueltos. | | | 6. La existencia de chequeras en blanco está controlada. | | | 7. La firma de cheques en blanco está prohibida. | | | 8. Está prohibido girar cheques al portador. | | | 9. Los cheques son numerados consecutivamente y emitidos de la misma forma. | | | 10. Son mutilados los cheques anulados o dañados a fin de evitar su uso. | | | 11. Se usa maquina especial para la firma de los cheques. | | | 12. Se preparan duplicados de las consignaciones y estos son sellados por el banco y archivados cronológicamente. | | | 13. Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo. | | | 14. Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general. | | | 15. La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una sola persona. | | | 16. Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según las necesidades del negocio. | | | 17. Los pagos de caja menor tienen un límite máximo. ¿Cual?. | | | 18. Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permiten alteraciones, por ejemplo: La cantidad se escribe en letras y números., son preparados con tinta. | | | 19. Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario. | | | 20. Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fondo. | | | 21. Se realizan anticipos a empleados de los fondos de caja menor, si es así son autorizados. | | | 22. Al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por quien firma el cheque. | | | 23. Los comprobantes que justifican los desembolsos tienen sello de pagado y son originales. | | | 24. Se llevan a cabo arqueos periódicos sorpresa del fondo de caja menor por control interno o por otra persona independiente de las labores de caja. | |