==== PROGRAMA DE AUDITORÍA DISPONIBLE versión 2 ==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| PROGRAMA DE AUDITORÍA DISPONIBLE versión 2 ]] ===== OBJETIVOS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ===== * 1. Determinar si el efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un funcionario responsable del mismo y está separado de otros fondos. * 2. Determinar si Los procedimientos utilizados para el manejo del efectivo son adecuados y proporcionan seguridad física. * 3. Determinar si existen políticas y procedimientos establecidas por gerencia para el manejo del efectivo. * 4. Determinar si existen límites para desembolsos. * 5. Determinar si los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados. * 6. Determinar si las transacciones relacionadas con el efectivo son veraces y están adecuadamente autorizadas. ===== OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS ===== * 1. Determinar si existen conciliaciones bancarias y se preparan adecuada y oportunamente, son revisadas a niveles apropiados y las partidas conciliatorias son investigadas y aclaradas oportunamente. * 2. Determinar si los registros contables son reales, precisos adecuados y oportunos. * 3. Determinar si los recaudos son aplicados apropiadamente a las cuentas por cobrar. =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== {{dolist>&user= general }} {{dolist>&user= general2 }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>programas:PROGRAMA_DE_AUDITORIA_DISPONIBLE_2}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. Confirme por escrito el 70% de los saldos registrados en las cuentas bancarias y de ahorro utilizando los modelos standard en original y dos copias. | | | 2. Elaborar una planilla campo – base de selección individual para la confirmación de bancos y cuentas de ahorro respectivamente. | | | 3. Para las confirmaciones que fueron contestadas efectúe el siguiente trabajo: a) Cruce el saldo según confirmación con el saldo según extracto presentado en el formato de conciliaciones bancarias. b) Cruce con registros contables la información restante tales como obligaciones bancarias, garantías (cuentas de Orden), cartas de crédito utilizadas (Obligaciones bancarias), cartas de crédito sin utilizar (cuentas de Orden). Investigue diferencias de importancia. Adicionalmente para la información relacionada con las instrucciones y funcionarios autorizados para el manejo de las cuentas corrientes y/o de ahorro verifique que correspondan a funcionarios del nivel adecuado y estén vinculados laboralmente con la compañía. c) Para aquellas confirmaciones con diferencia analizarlas y dar disposición. Para las confirmaciones que no fueron contestadas diligencie cada uno de los recuadros con base en los registros contables, teniendo en cuenta los pasos indicados en el literal anterior. | | | 4. Al cierre indague con el vicepresidente financiero acerca de posibles restricciones sobre el disponible (efectivo e inversiones temporales). | | | 5. Arqueos de cajas menores: Realizar una selección por muestreo a criterio de un fondo menor y efectúe los arqueos en las fechas establecidas en el plan de pruebas. a) Cuente el dinero en poder del responsable, tomando nota de todos sus detalles (clase de moneda, denominación, cantidad por denominación y valor total). b) Verifique que los vales provisionales estén debidamente aprobados. c) Cruce la información obtenida con los registros contables, y en los casos de divisas tenga en cuenta el tipo de cambio de la fecha del cierre contable. d) Si se presentan diferencias entre el valor arqueado y el valor del fondo, obtenga las explicaciones necesarias de parte del responsable y efectúe un seguimiento posterior si así lo considera. Indagar con el custodio las diferencias inmediatamente sean detectadas. | | | 6. Corte de documentos: Para los siguientes tipos de documentos y de acuerdo con la planilla de rotación de énfasis efectúe los pasos que se detallan enseguida: - Tipo de documentos - Comprobantes de egreso - Planillas de ingresos - Recibos de caja Pasos: a) Seleccione los cinco últimos documentos generados antes de la respectiva fecha de corte y los cinco primeros documentos generados después de la fecha de corte. b) Verifique la inclusión de los últimos datos en los registros contables del corte. c) Verifique la inclusión de los primeros documentos en los registros contables del corte. d)Concluya sobre la efectividad del manejo del consecutivo de documentos. | | | 7. Arqueo de caja general: Efectúe un arqueo de caja general de un mes especifico. - Efectúe un recuento de todos y cada uno de los títulos valores guardados en la caja general (dinero efectivo, cheques, cheques posfechados, vales, etc.). Tenga en cuenta los fondos incluidos en la caja de cada una de las compañías. - Verifique que el saldo en caja haya sido consignado al siguiente día hábil y en la misma especie. - Indague con el tesorero las diferencias con registros contables inmediatamente sean detectadas. | | | 8. Efectúe un análisis de la conciliación entre contabilidad y tesorería en los conceptos de caja, bancos cheques devueltos y pagos dobles. | | | 9. Solicite las conciliaciones bancarias preparadas por el cliente de un periodo seleccionado y realice el siguiente trabajo para los bancos de mayor movimiento incluidas las corporaciones de ahorro: a) Cruce los saldos respectivos con los libros auxiliares y los extractos bancarios. b) Para los cheques pendientes de cobro, verifique su cobro posterior en los extractos bancarios de los meses siguientes o examine documentos soporte que ordenen el no pago. c) Para notas débito y crédito no registradas en libros, examine su contabilización en meses posteriores o examine los documentos de solicitud de copia de los mismos al banco. d) Para partidas no registradas en extracto bancario, examine los documentos del banco de reconocimiento de abono y/o cargo posterior, o la correspondencia cruzada con el banco sobre cada uno de los casos de abono y/o cargo en cuenta. e) Analice las partidas que presentan una antigüedad considerable. f) Verifique la exactitud matemática de las conciliaciones. | | | 10. Efectúe un arqueo físico de cheques devueltos y cruce contra registros contables y partidas conciliatorias en bancos. | | | 11. Verificar el procedimiento de cobro de los cheques devueltos. | | | 12. Verificar que los teléfonos de los usuarios que tengan cheques devueltos se encuentren en poder de los abogados y que no tengan servicio. | | | 13. Revise la póliza de seguro y manejo verificando su cobertura. | | | 14. Realice una prueba de desembolsos donde se verifique la autorización, firmas registradas, si se tienen el sello de cancelado, soportes necesarios con requisitos legales, entre otras. | | | 15. Verificar que el recaudo por telefonía pública se consigne con tiempo prudente. | | | 16. Cruzar la información que arroja el sistema de recaudo por telefonía pública con lo recibido por el área de tesorería. | | | 17. Exprese una conclusión sobre el resultado del trabajo realizado. | |